信息化环境下企业内部控制综合评价研究(I)

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1、信息化环境下企业内部控制综合评价研究学位论文完成日期：指导教师签字：答辩委员会成员签字：砂f0．c『．§_麴信息化环境下企业内部控制综合评价研究摘要近年来我国政府大力推进企业内部控制体系的规范与完善，企业也逐渐意识到内部控制的重要性。而内部控制评价可以发现企业内部控制存在的问题，是实现内部控制目标的必要环节和重要手段，其重要性不容忽视。进入21世纪，信息技术不断创新并渗透到经济与社会生活的方方面面，信息化已经成为全球经济社会发展的必然趋势和显著特征。信息化环境下，企业的经营模式、业务流程、内部环境和外部生存环境等许多方面均有了新的特征，企业内部控制各要素也产生了重要变化，因而对企业进行的

2、内部控制评价也要针对这些重要变化而做出适当调整，才能得出有效的评价结果、有助于改进或完善企业内部控制。正是在这种背景下，本文对信息化环境下企业的内部控制综合评价体系进行了探索研究。本文研究的是信息化环境下企业内部控制综合评价。首先，本文对国内外研究现状进行了分析。然后，对信息化的概念进行了界定，并分析了信息化的特征，阐述了内部控制及内部控制评价的基础理论。其次，对信息化环境下企业内部控制及其评价的现状进行了分析，分析发现信息化环境下企业内部控制及其评价取得了一定的成绩，包括信息化环境提高了内部控制及其评价的效率、信息实时传输使得实时控制得以实现、人为错误得以减少等；但同时也发现信息化环境

3、下企业内部控制及其评价存在一些问题，包括数据安全性产生新的威胁、数据处理差错易扩散、缺乏复合型人才、评价内容不全面等。在此基础上，本文构建了包括评价目标、原则、方法、指标和模糊综合评价模型在内的信息化环境下企业内部控制综合评价体系。在构建本体系时，分析了信息化环境下内部控制五要素所发生的变化，并以此为根据进行了评价指标的选取，运用层次分析法和模糊数学相结合的模糊综合评价法建立模糊综合评价模型。使得评价结果定量化，能够较为客观、准确地反映被评价企业的内部控制情况。最后，以SN公司为例，对本文构建的信息化环境下企业内部控制综合评价体系进行了应用研究，并根据评价结果的分析，提出了改善信息化环境

4、下SN公司内部控制的对策建议。关键词：内部控制内部控制评价信息化模糊综合评价THECOMPREHENSIVEEVALUATIONOFENTERPRISEINTERNALCONTROLININFORMATIONALIZATIONENVIRONMENTABSTRACTInrecentyears，thegovernmentvigorouslypromotesthenormsandimprovestheinternalcontrolsystemsoftheenterprises．Enterprisesincreasinglyrealizethatinternalcontrolisprettyim

5、portantforenterprises’long—termdevelopmentandtheachievementofstrategicobjectives．TheinternalcontrolevaluationCallfindtheproblemsoftheinternalcontr01．Thisisanimportantmeanstoachievetheinternalcontrolobjectives．Theinternalcontrolevaluationcontrolisalsothesupervisionforintemationalcontr01．Thenitsimp

6、ortancecannotbeignored．Inthe21stcentury，informationtechnologyhasbeeninnovatedandithaspenetratedintoallaspectsofeconomicandsociallife．Informationtechnologyismoreimportantforeconomicandsocialdevelopmentanditevenmorehasaprofoundinfluence．Nowinformationtechnologyhasbecomeaninevitabletrendandsignifica

7、ntfeatureoftheglobaleconomicandsocialdevelopment．Intheinformationenvironment，manyaspectsincludingbusinessmodels，businessprocesses，intemalenvironmentandextemalenvironmenthavechangedsignificantly．Atthesametime，theelement