税务知识现金管理现金流危机及其应对措施财务报表的用途与相互关系

《税务知识现金管理现金流危机及其应对措施财务报表的用途与相互关系》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、M6-U1-T4税务知识1．与初创企业相关的税种与初创企业相关的税种主要包括增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税。前三种都属于流转税。此外，企业还需要缴纳城市维护建设税和教育费附加，从事进出口业务业务的企业还要缴纳关税。作为企业的经营者，你应当明确你的企业适用于哪个税种额税率，并根据不同税种，将税费开支列入企业的经营成本。（1）增值税增值税是针对企业为生产经营活动带来的增值所征收的税，征税对象包括工业生产性企业，商品批发和零售企业，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业。如果你是商品生产或劳务提供且年销售额在100万元以上，或者你是商品批发或零售经营者且年销售额在18

2、0万元以上，都可以申请为一般纳税人，税率为13%或17%，享有进额税的抵扣权。否则，你就是小规模纳税人，不能抵扣进项税额，除商业企业外增值税征收率在6%(商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4%)。多数初创企业都属于小规模纳税人的范畴。（2）营业税营业税是针对一些服务企业的营业额所征收的税，征税对象包括从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业的企业。营业税的税率为3%～20%。多数服务行业，如饮食、旅游、租赁、咨询、广告等，都适用于5%的税率。（3）消费率消费率是对一些需要调节的消费征收的税,征税范围包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝、鞭炮

3、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及玩具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板14种产品,税率为3%～45%。如果你经营的产品或商品不在这14种产品之列,就不用缴纳消费税。(4)企业所得税179企业所得税是针对企业生产经营所得和其他所得征收的税种,征收对象包括依法在我国境内成立的个体工商户、个人独资企业和合伙企业外的其他取得收入的组织。企业所得税的基本税率在25%。这里所谓“企业生产经营所得税”,是指经营所得的纯利润。(5)个人所得税个人所得税是针对自然人的收入征收的税种。个体工商户”个人独资企业和合伙企业生产经营所得的纯利润不必缴纳企业所得税,但必须缴纳个人所

4、得税。2.如何报税和缴税(1)报税报税,即纳税申报,这是每个企业的法定义务。申报内容主要有以下两个方面:●纳税申报表,或代扣代缴、代收代缴报告表;●与纳税申报有关的资料或证件。企业主应该按照国家相关法规,按期安排财务人员(可以聘请公司会计,也可以委托会计公司)向国家税务机关报税。(2)缴税企业必须在税务机关规定的期限内按时缴纳流转税。有关缴税的具体事务可交由会计或会计公司办理。企业主或经营者应当充分树立报税和缴税的观念,重视按时报税、缴税的工作,以免税务机关的处罚。同时,在合法的前提下,做好纳税筹划,可以适当节税,减少经营成本。M6-U2-T1现金管理179现金管理涉及对企业所需

5、资金进行预测、收取、支付、投资和计划的活动。对小企业而言，现金是最重要也是最稀缺的资产，很多人把小企业的现金比作太空漂游时的氧气，可见，妥善管理现金非常重要。有效的现金管理者既能满足企业主对现金的需要，又能避免持有大量不必要的现金，保证公司的每一分钱都能创造更多的利润。现金已成为许多小企业成功的关键要素。1.分析现金流分析现金净流量可以了解企业现金来龙去脉，从深层分析企业哪些现金应该流入而没有流入，哪些现金不应该流出而已流出。企业在一个时期内（月、季、半年、年）按筹资、经营、投资活动编制现金流量表，见表M6-4。表M6-4。现金流量类别项目现金流入现金流出筹资活动（1）接受外单位

6、投资（包括溢价）（2）向金融机构借入资金（包括短期借款和长期借款）（1）偿还债务（2）支付应付利息经营活动（1）销售商品（2）提供劳务和租金收到现金.（1）购买商品（2）支付租金（3）支付工资（4）缴纳税金（5）与经营活动有关费用的现金投资活动（1）收回投资（2）分的投资收益（3）取得债券利息（4）处理固定投资、长期资产等收到现金（1）够建固定资产（2）购买无形资产和其他长期资产（3）企业对外投资（包括权益性和债权性投资等）支付现金179现金流量表是反应一家企业在一定时期（月、季、半年、年）现金流入和现金流出动态状况的报表。通过分析现金流量，企业可以看出现金流入量和流出量主要方面

7、，同时也可以看出企业现金流量的潜力、风险和不合理性，从而更好地预测下一阶段的现金流量。例如，存在大量应收账款是现金流入量的潜力；企业存在大量将要到期的负债，尤其是银行借款，就存在偿债风险；企业当期赊销商品过多，造成现金流入量较少，产生现金流量风险；原材料储备过多，购置暂时不需要的固定资产都是不合理现金流出。2.现金管理的具体方法（1）给出纳和收银员手头允许留存的现金规定限额。（2）大额现金收入款必须当天交财务主管并登记入库（保险柜）。（3）企业现金库内现金达到一定数额是及时安排存