不同岗位经济责任审计的具体内容

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1、3.3不同岗位经济责任审计的具体内容一、财务管理部门正处级行政负责人审计的主要内容　　（一）学校财务管理、会计核算制度及财务处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。　　（二）财务处是否依照有关规章制度对全校各项财务工作实行统一管理。　　（三）是否按照国家有关规定和学校具体情况，科学、合理地编制学校预算，并对预算执行过程进行有效控制与科学管理。包括：　　1.是否按照上级主管部门的要求，及时编报学校年度财务预算（部门预算）；　　2.学校预算的调整及校内各部门预算指标的审批、调整等程序是否符合有关规定；　　3.各项收入是否按规定纳入预算管理，收

2、入预算是否积极稳妥；　　4.支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求效益的原则，有无赤字预算的情况；　　（四）会计基础工作是否符合规范，财务管理是否符合财务制度和有关法规的规定。包括：　　1.对纳入预算管理的各项收入，是否在学校财务账户内统一核算，有无账外账、“小金库”等问题；　　2.各项支出是否符合预算，是否严格执行财务制度规定的开支范围和开支标准，是否取得了合法的会计凭证并按规定进行会计核算，有无超预算支出和违反财务会计制度等问题；　　3.专项经费是否专款专用，核算是否合规，有无挪用、挤占等情况；　　4.各项专用基金的提取和使

3、用是否符合国家的有关规定，是否先提后用，专款专用，并正确组织会计核算；　　5.各类结余计算是否正确，是否按规定进行分配；　　6.应收及暂付、应付及暂存等往来款项的结算、清理是否及时，有无利用往来款账户挂帐隐瞒收入或直接列收列支等问题；　　7.代管款项的核算是否合规；　　8.会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料是否完整，会计档案管理是否符合制度。　　（五）能否有效地贯彻学校的有关财务决策，对学校签订的各项经济合同、协议履行情况进行有效地监督与管理。　　（六）是否依照国家有关规定组织各项收入，各项收费是否符合物价部门批准的收费项目和标准，票据

4、使用是否合法、规范。　　（七）现金和各种存款的管理是否符合规定，银行账户的开立和使用是否合规，有无出借银行账户、公款私存的情况；票据、支票和印章管理是否符合规定。　　（八）融资活动是否符合国家规定，手续是否完备；各项债权、债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题。　　（九）是否按有关规定进行财产清查，账账、账卡、账实是否相符。　　（十）年度决算和财务报告的有关内容是否完整、真实、合法，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况。　　（十一）本部门管理的资产是否安全、完整。　　（十二）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。　　（十三）其他

5、需要审计的事项。　　二、基建管理部门正处级行政负责人审计的主要内容　　（一）学校基建、修缮工程管理制度及基建处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。　　（二）基建项目前期管理及程序是否合规、合法。包括：　　1.项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,包括：　　（1）项目建议书及批复；　　（2）可行性研究报告及批复；　　（3）设计任务书、初步设计概算（扩充设计）及批复；　　（4）建设用地规划许可证、建设工程规划许可证；　　（5）其他与建设项目开工有关的资料。　　2.项目的勘察、设计、施工和监理是否按规定进行招投标，程序是否合法；　　3.甲方

6、供应的与工程项目有关的重要设备、材料等采购是否按规定进行招标，程序是否合法；　　4.各项合同、协议是否合法、是否符合招标文件的实质内容，对双方的权责、工程质量、工期、取费、拨付款办法、保修等有关内容的约定是否全面，是否依法维护了学校的利益；　　5.基建项目投资是否纳入国家年度投资计划，修缮工程是否纳入学校年度预算；　　6.建设资金是否落实，来源是否合法。　　（三）施工过程管理是否规范、有效。包括：　　1.概算调整、设计变更是否符合规定的洽商记录，审批手续是否齐全；概算增设、减设项目是否按规定程序报批；有无擅自扩大建设规模、提高建设标准、搞计

7、划外工程等问题；　　2.是否有效地监督施工单位及其他与项目建设有关的单位认真执行合同条款，有无违约问题；　　3.隐蔽工程是否符合设计施工要求，并有规范的签证资料；　　4.建安工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资等支出是否符合概算内容和制度规定，有无挤占、超支现象；　　5.有无挪用建设资金、非法集资收费及损失浪费等问题；　　6.工程价款结算、往来款项是否真实、合法；　　7.甲方供应的工程设备和材料采购是否符合设计要求，验收、保管、领用等管理制度是否健全、有效；有无盲目采购造成积压或管理不善造成损失等问题；　　8.有无收受施工单位和供应商的贿

8、赂和回扣等违法行为，正常的商业折扣是否按财务制度规定处理。　　（四）工程竣工决算及结算是否合规合法。包括：　　1.工程质量是否达到设计要求，有无工程竣工验收相关资料；　　2.工程