我国企业内部控制与风险管理初探

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1、我国企业内部控制与风险管理初探【摘要】企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持，我国企业的内部管理和风险控制与国际化、现代化集团公司相比存在很大的差距，企业需要借鉴coso报告和西方企业的先进经验，建立和完善内部控制，以加强企业的风险管理。【关键词】coso报告内部控制风险管理近几年来，国内外发生了一系列的企业丑闻和失败事件，投资者、公司员工和其他利益相关者因此而遭受了巨大的损失。在不规范的市场环境里企业面临各种独特的风险，我国企业迫切需要完善公司的内部控制以有效地防范和控制企业面临的各种风险。一、企业风险管理的发展回顾在内部控制和风险管理的演进过程之中，美国coso委员会的

2、突出贡献是举世公认的。coso委员会1992年提出并于1994年修改了《内部控制——我国企业内部控制与风险管理初探【摘要】企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持，我国企业的内部管理和风险控制与国际化、现代化集团公司相比存在很大的差距，企业需要借鉴coso报告和西方企业的先进经验，建立和完善内部控制，以加强企业的风险管理。【关键词】coso报告内部控制风险管理近几年来，国内外发生了一系列的企业丑闻和失败事件，投资者、公司员工和其他利益相关者因此而遭受了巨大的损失。在不规范的市场环境里企业面临各种独特的风险，我国企业迫切需要完善公司的内部控制以有效地防范和控制企业面临的各种风险

3、。一、企业风险管理的发展回顾在内部控制和风险管理的演进过程之中，美国coso委员会的突出贡献是举世公认的。coso委员会1992年提出并于1994年修改了《内部控制——我国企业内部控制与风险管理初探【摘要】企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持，我国企业的内部管理和风险控制与国际化、现代化集团公司相比存在很大的差距，企业需要借鉴coso报告和西方企业的先进经验，建立和完善内部控制，以加强企业的风险管理。【关键词】coso报告内部控制风险管理近几年来，国内外发生了一系列的企业丑闻和失败事件，投资者、公司员工和其他利益相关者因此而遭受了巨大的损失。在不规范的市场环境里企业面临各

4、种独特的风险，我国企业迫切需要完善公司的内部控制以有效地防范和控制企业面临的各种风险。一、企业风险管理的发展回顾在内部控制和风险管理的演进过程之中，美国coso委员会的突出贡献是举世公认的。coso委员会1992年提出并于1994年修改了《内部控制——我国企业内部控制与风险管理初探【摘要】企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持，我国企业的内部管理和风险控制与国际化、现代化集团公司相比存在很大的差距，企业需要借鉴coso报告和西方企业的先进经验，建立和完善内部控制，以加强企业的风险管理。【关键词】coso报告内部控制风险管理近几年来，国内外发生了一系列的企业丑闻和失败事件，投

5、资者、公司员工和其他利益相关者因此而遭受了巨大的损失。在不规范的市场环境里企业面临各种独特的风险，我国企业迫切需要完善公司的内部控制以有效地防范和控制企业面临的各种风险。一、企业风险管理的发展回顾在内部控制和风险管理的演进过程之中，美国coso委员会的突出贡献是举世公认的。coso委员会1992年提出并于1994年修改了《内部控制——整体框架》，coso报告提出了内部控制要素概念，并将其分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。风险评估则是指管理层识别并采取相应行动来管理对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别、风险分析和管理。风险识别包括对外部因素

6、（如技术发展、竞争、经济变化）和内部因素（如员工素质、公司活动性质、信息系统处理的特点）进行检查。风险分析涉及估计风险的重大程度、评价风险发生的可能性、考虑如何管理风险等。2008年6月28日，我国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》（下称“内控规范”）。自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的大中型企业执行。内控规范要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。内控规范借鉴了以美国coso报告为代表的国际内部控制框架，并

7、结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。2004年9月，coso委员会正式发布《企业风险管理——整合框架》，报告拓展了内部控制，更加广泛地关注于企业风险管理这一更为宽泛的领域。企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理的保证