商业欺诈风险防范培训讲义

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1、©2008DeloitteToucheTohmatsuCorporateFraud商业欺诈RachelLayburn崔冰TinaWu伍毅5August20082008年8月5日Objectives目标Understandingfraud认识欺诈Whypeoplecommitfraud?欺诈产生的原因Howfraudiscommitted?欺诈是如何进行Detectingfraud识别欺诈Preventingfraud防止欺诈FraudTypes欺诈类型...............ManagementFraud管理层欺诈EmployeeFraud员工

2、欺诈3rdPartyFraud第三方欺诈Thoseactsperpetratedbyanofficeroremployeewheretheprincipalbenefitsoftheactarederivedbytheindividual.通过公司总监或员工的欺诈行为，个人获得大部分利益。Thoseactsperpetratedbyathirdpartyagainstthecompany.第三方对公司进行的欺诈行为。Thoseactsperpetratedbyanofficeroremployeewheretheprincipalbenefitsof

3、theactarederivedbythecompany.通过公司总监或员工的欺诈行为，公司获得大部分利益。Occupationalfraud职业欺诈Whatisoccupationalfraud?职业欺诈的定义？Theuseofone’soccupationforpersonalenrichmentthroughdeliberatemisuseormisapplicationoftheemployingorganization’sresourcesorassets.指利用某人的职权，通过有意误用、滥用雇用企业的资源或资产来谋取个人利益的行为。ACF

4、EReporttotheNationonOccupationalFraud&Abuse©2008DeloitteToucheTohmatsuOccupationalFraud职业欺诈OccupationalFraud职业欺诈alsoknownasemployeeembezzlement亦名为职务侵占行为victimoffraudistheemployee’sorganization受害者是雇用企业resultsfrommisconductofemployees,managersandexecutives雇员、经理和主要负责人不正当行为的结果anyth

5、ingfromlunchbreakabusestohigh-levelschemes从午餐的公款消费到高技术的诈骗都属于职业欺诈范畴canbedirectorindirect目的在于谋取直接或间接的个人利益OccupationalFraud职业欺诈职业欺诈Direct（直接欺诈）whenemployeestealscompanycash,inventory,toolsandsuppliesorotherassets雇员盗取公司的现金，存货，工具，材料或其他资产时establishdummycompanies雇员虚设卖方Companyassetsgod

6、irectlyintofraudster’spocketswithoutinvolvementof3rdparty公司的资产直接落入欺诈者的腰包，不涉及第三方Occupationalfraud职业欺诈Indirect（间接欺诈）whenemployeestakebribes,kickbacksfromvendors,customersorothers雇员从供应商、顾客或者其他外部方面收取贿赂或回扣、进行低价销售，高价购买劣质商品的情况Paymenttoemployeesismadebyorganizationsthatdealwiththefraud

7、ster’semployer向雇员支付报酬的通常是与欺诈者的雇主存在交易往来的企业，而不是雇主本人3rdPartyFraud第三方欺诈Notmuchpublicinformationavailable公开信息不齐全Fraudsarecommittedinvariousways多种方式的欺诈Financialimpactislimited欺诈对公财务影响有限Widelypreventedthroughproperinternalcontrolandoccupationaldeterrence防范措施包括适当的内部控制和职业制止FraudSurveyby

8、ACFE美国注册欺诈检查师协会对欺诈的研究Threemajorcategoriesoffraud欺诈主要分为