商业银行财务风险防范企业培训

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1、《商业银行财务风险防范》主要内容一、财务管理认识上的转变二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈三、资本风险管理与规章政策四、完善内控与成本避免2一、财务管理认识上的转变（一）业务与财务的关系业务型的财务管理人才专业型的财务管理人才财务管理---谁的事情？三全职业经历很重要3（二）角色定位与理念转变1、会计人员—扮演的角色2、财务管理—扮演的角色3、财务省的钱与业务赚的钱某行财务人员多报税问题5（三）新时期下的农信社改制问题1、清产核资、资产评估评估方法62、老股金的清退73、不良资产的置换8注意问题：一是提足多

2、项拨备；二是剔除政策扶持因素；三是有关部门颁布的法律法规规定的可留存部分可以不分。4、净资产的处置95、股东条件和股金数量股东条件：连续盈利三年政府不参股特定企业不得入股“三资”企业；私募基金；产业基金；政府融资平台；担保、典当、小额贷款公司；国家管控行业及非法人企业。106、股权的设置117、二会一层人员的设置128、其他有关问题二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈（一）未来银行业面临的两层压力1、宏观层面：环境、竞争、服务、监管2、微观层面：房产与平台、存款、实体、产能（二）财务管理环境七大变--穷则变，

3、变则通，通则久--《易传-系辞》1、利率、汇率管制--金融市场化2、信贷资金紧张----流动性过剩3、刚性费用--------弹性费用4、资金筹措--财富管理-----理财、投行、现金管理5、税务管制--税务规划信贷免税领域6、国家第二财政（国家担保）--风险自担7、国有独资---股份制上市银行（三）筹资成本与营运效率相互矛盾1、组织存款—竞争高息揽储2、超额准备资金过多、资产负债结构单一、流动性管理落后个人理财产品缺乏、研发能力受限（四）财务管理体系组织架构与运作模式1、农信社财务管理体系组织架构现状纵向

4、--分社为利润中心的总分社（行）制横向--以产品为导向的部门银行制弊端何在？客户需求交易成本2、财务负责人权限--四权审定权—制度审议权—决策审核权—收支建议权—经营目前财务负责人有几权？3、扁平化管理与四大责任中心中心一：利润责任中心部门：业务、风险、资金营运部门中心二：经营目标综合考核责任中心部门：财务会计、科技信息中心三：人力资源和后勤责任中心部门：人事、工会等中心四：安全保障责任中心，部门：审计、监察、保卫等4、价值创造型管理会计体系构建（1）农村金融机构效益下降的三因素？如何改变？（2）考核指标A

5、、考核业务性的指标增长率网均、人均指标、市场占有份额、进步度等B、资金安全性的资产质量不良贷款占有率资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率、呆滞率、呆账率等C、资金流动性指标备付金比保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置D、缺乏相应的激励机制与效益考核指标利润、利息收回率、费用资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率（3）抓好网点资源整治原则---便捷、效益、安全本量利分析利润＝存款×[存贷比×贷款实收平均利率＋（准备金率＋备付率）×备付金利率＋IF（A>0，A×内部资金利率，A×借款利率）－存款利

6、率]－业务管理费－折旧XX联社拟在城郊新设一个营业网点，网点对筹集的资金运用计划是70%用于发放贷款，加权平均收息率6%；25%上存准备金，加权平均利息2%；年筹资计划10000万元（5%股金、95%各项存款）；年固定成本170万元---营业网点加权平均筹资成本控制在多少时才能保本？25三、资本风险管理与规章政策1、国际银行业资本要求十二字方针：最低资本资本充足率-------?核心资本充足率---?监督检查--银监会如何逆周期监管？信息披露262、银行资本（1）核心资本？（2）附属资本？一般准备、专项准备

7、附属资本不得超过核心资本的?%273、大客户贷款规模控制十大集团客户（？%）单一最大授信客户（？%）4、影响资本充足率的因素（1）农村金融机构资本充足率上升的原因A、占政策的光人民银行专项票据、支农再贷款、差别存款准备金率以及政府减免营业税、免征所得税等优惠B、乘股改的风地方政府捐地与捐钱、社会入股29（2）未来下降的可能A、不良贷款B、风险资产结构和风险资产数量不合理C、受股金规模和股金分红影响D、所得税优惠政策的取消E、宏观调控和信贷政策限制了贷款规模F、三农自然灾害和农产品市场变化的影响305、资本如

8、何充实---分子与分母法A、调整年度收益分配比例B、加快机制转换，广泛吸收社会资本C、完善内控机制，强化增收节支措施—增强拨备D、建立股金转让平台，提高信用社股本的流动性E、争取国家对农信社给予资金和政策上的扶持F、打包拍卖、以资抵债、贷款转让、贷款重组等—压缩风险资产G、争取政府出资直接剥离不良资产或以优良资产置换不良资产等316、《商业银行资本充足率信息披露指引》银监发〔2009〕97号（1）背景：信息披露状