肆大会计：注册会计师考试税法教材变动讲解

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1、专业·领先·增值CPA培训www.starcpa.org2014年注册会计师考试税法教材变动讲解2014年注册会计师考试税法教材　2014年注会《税法》大纲变化看起来应该不算很大，但2014年《税法》教材的细节变化很大。2014年大纲显示，税法教材仍保持14章的架构，以下是大纲的一些变化：　　一、第一章《税法总论》重新编写，2013年税法大纲所列的四节内容“1.税法的概念2.税法基本理论3.税收立法与税法的实施4.我国现行税法体系和税收管理体制”分别改为“1.税法的目标2.税法在我国法律体系中的地位3.税收法定主义4.税法要素5.税收立法与我国现行税法体系6.税收执法

2、7.依法纳税与税法遵从”。　　二、第二章《增值税法》中增加“4.增值税的计税方法能力等级为2”，删除“5.小规模纳税人应纳税额的计算”，增加“6.简易征税方法应纳税额的计算”;　　原书“6.特殊经营行为和产品的税务处理”中“(1)兼营不同税率的货物或应税劳务”改为“(1)混业经营”;“10.税收优惠”中增加“(3)营业税改增值税试点过渡政策的规定”;“11.征收管理”中增加“(4)营业税改增值税后的征收机关”三、第七章《资源税法和土地增值税法》中项下“9.土地增值税征收管理”增加“(1)做好土地增值税征收管理”。　　总体说来，2014年《税法》大纲第一章、第二章变化都

3、很大，相比2013年，不仅税法总论部分内容完全更新，营改增的内容也更为丰富了。相应地，教材变化也很大：第一章将原来2013年教材的内容打乱重新编写，第一章新增了营改增的最新内容、增值税专用发票的使用和管理也有不少调整，第四章营业税中则删除了很多涉及营改增的内容，其他章节也有一些变动。因此建议大家还是要购买2014年教材重新复习。下面是教材变动情况总结：19-19您身边的CPA考试专家！专业·领先·增值CPA培训www.starcpa.org　　一、教材结构：共14章　　1、第1章税法总论；　　2、第2-11章18个实体税种；　　3、第12-14章征管法、行政法制及代理

4、和筹划。　　二、教材变化：　　1、变得较大：第1章结构变化，第2章内容变化。　　第一章新增了第7节“依法纳税和税法遵从”，内容上进行了重新编排，结构变化比较大；第二章内容变化比较多，新增了营改增的知识。　　2、有增删：第3-11章。　　主要是实体税种迎合了一些新政策的变化，有增删的这种情况。　　3、无变化：第12章-14章。　　三、分章节教材变动情况：　　1、第一章结构上相比13年有很大变化，增加的可考性的考点并不多，依然要把握传统的考点。　　2、第二章进行了全面的修订，要整体的学习。　　3、第三章“消费税法”整体变化不大。消费税增加了两点内容，一个是外购和委托加工收

5、回的汽柴油连续生产甲醇汽油和生物柴油允许抵扣的规定；另一个是采用赊销和分期收款方式增了一句“如果没有约定收款日期的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。　　4、第四章营业税把营改增的问题删除了。　　5、整个第五章来说就是城建税和烟叶税基本没有什么变化，只是增加了一个收购金额的一段话。　　6、第六章进行了微调。19-19您身边的CPA考试专家！专业·领先·增值CPA培训www.starcpa.org　　7、第七章资源税和土地增值税，删除了中外合作开采石油天然气不征收资源税的规定。　　8、第八章增加了一些高校退税的规定和免征房产税的规定。　　9、第九章变化最大的是车船

6、税，一个是折合比例的变化，另外一个是尾数处理。同时删除了保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算方法。　　10、第十章企业所得税，新增了一些政策，第一是企业维简费支出的所得税扣除规定；第二个是对符合条件的技术转让所得，按照新的政策进行了较大调整。　　11、第十一章个人所得税法，最大的变化有两个：第一个是企业年金的变化，第二个是增加了个人投资者收购企业股权后把盈余累积转增股本的问题。12、第十三章税务行政法制主要删除了收缴发票和暂停供应发票的这一条。税法科目复习方面，我们提出如下几个建议：1、全面考核重点突出：第一梯队：增消营，两个所得税，第二梯度：其他实体税种，第三梯度：

7、前一章后三章；2、题型上传统与创新相结合。3、执业资格考试特点日趋明显。　　表：教材变动细节2013年教材2014年新教材章页码内容内容页码第一章税法总论190%以上后面增加“近几年随着非税收入......有时也低于90%”11倒数第10行增加“税收是......对等和平等”1--21倒数第4行增加“现代国家治理”理念的有关说明及税法的概念2--32第7行增加“税法的义务性强制性”有关内容32第11行增加“税法的本质”有关内容32-3税法的功能替换为“税法的目标”且内容表述发生变化3-43第1行增加对税务机关的执法要求434-5行“税法还严格规定……