内部会计制度1

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1、内部会计管理制度按照《会计法》的要求，集团公司建立了以集团公司负责人、财务负责人、下属各公司会计机构负责人在内的，分层次、分岗位的责任保障体系，以保证集团公司内部会计工作的正常进行和会计信息的真实与完整。一、会计核算的组织形式及管理机构集团公司根据组织架构和管理的需要，设置了财务审计部，负责集团公司的会计核算、对各下属公司进行资金管理和内部财务审计三大主要工作，并配备相应的财务和审计人员，对集团公司内的财务工作和各项经营业务进行会计核算和会计监督及集团内的资金统一调配，从而全面、真实、准确地反映集团公司的

2、财务状况和经营成果。二、集团公司负责人对集团公司财务工作进行全面监督。三、集团公司财务审计部负责人对会计工作的领导职责及权限(一)职责1、对集团公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2、组织领导集团公司会计机构、会计人员和其它相关人员严格遵守《会计法》和《企业会计准则》的规定，依法进行会计核算，实行会计监督。3、对工作突出、成绩显著的会计人员，给予精神或物质奖励，不得对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复。4、在公司财务会计报告上签字并盖章，保证财务会计报告的真实性、完整

3、性、及时性。5、组织集团公司财务建立有效的内部控制制度，强化内部制约机制。6、应当保证会计机构和会计人员依法行使职责，不得授意、指使、强迫会计机构和会计人员违法办理会计事项。7、对会计机构、会计人员无权处理的经济业务事项的报告，应及时做出处理决定。8、如实向受托审计的会计师事务所和审计部门提供真实会计资料。9、依法任用具备会计从业资格的会计人员，并保障会计人员参加继续教育和培训。（二）权限1、按照公司章程参与和组织集团公司财务收支计划、对外投资、银行借款、基本建设等事项。2、参与集团公司组织会议决定公司利

4、润分配、自有资金使用、职工工资和奖励分配、福利待遇等方案。四、集团财务审计部各机构经理及下属公司财务经理（财务负责人）的职责及权限：(一)职责1、保证国家法律法规及上级工作方针、政策、规定和指示等在本系统正确地贯彻落实。2、按照集团公司的要求，科学、合理地制定财务收支计划，并组织实时监督执行，保证集团公司各项经营目标的实现3、客观、及时、准确反映集团公司的财务状况和经营成果。4、完善集团内部控制制度，加强会计监督，杜绝违纪事件的发生。5、负责集团公司资金的运用、调配等管理工作，加强资金的集中管理，充分发挥

5、资金的使用效益。6、组织培训集团公司的会计人员，提高会计基础工作水平。（二）权限1、参与集团公司财务收支计划、参与生产经营管理会议和有关经营决策。2、参与经济合同、投资论证。3、有权检查、审核各下属公司的财务收支、资金运用、财务管理和财经纪律执行情况。4、按规定对各下属公司的资金进行调配和合理利用。5、参与制定集团公司财会管理等制度并负责进行解释、修订等工作。6、有权决定集团公司财务人员的分工，有权对各下属子公司财务人员分工提出建议，考核各岗位工作质量。7、对集团公司及下属子公司的会计机构设置、财务人员的

6、任免和奖惩有建议权。8、对不符合国家政策、法令及违反财经纪律的事项有权按《会计法》要求拒绝报销。五、下属公司财务部和其它职能部门的关系按照岗位互不相容原则确定会计机构和其它职能部门的职责及权限，保证采购与管理、钱与物、报销与授权审批等相互控制、制约，确保下属公司财务管理工作有序进行。1、协调关系。相互协调工作，共同为下属各公司的发展壮大而奋斗。2、服务关系。下属各公司财务部本着为销售、售后等部门服务的思想，积极为其它职能部门提供资金保证，为经营决策提供信息资料。3、配合关系。相互配合，互通、互享资源和信息

7、，互相信任，做到经营与管理、现场与职能部门不脱节，促进下属公司销售与服务水平的提高。4、监督关系。会计机构有权对各职能部门提供、办理的经济业务事项的真实性、合法性进行审核、控制和监督，以确保企业财务收支的真实、客观。内部稽核制度按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，对会计资料进行再次审核、防止和减少会计工作差错的出现，确保会计信息的真实、准确，制订内部稽核制度。一、稽核工作的组织形式1、在会计机构内部，必须指定一位业务精通、责任心强，熟悉各种法规、素质具备的人担当稽核工作，对已经审核的经济业务、原始

8、凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料进行审查，防止会计差错，保证会计信息的真实准确和内容完整。2、稽核人员不得由出纳兼任，应对发现的问题、差错，及时向财务经理汇报，并反馈给相关会计人员，及时处理整改。稽核人员对经稽核的会计资料负责。3、下属公司的稽核人员由财务主管兼任。二、内部稽核工作的主要内容1、审查原始凭证的真实性和合法性。是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在异常等现象。2、审查结算记录是否存在