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1、税收体制与收入分配学完这一章，你应该会:理解美国的税收体制，包括政府用于制定税收政策的原则。理解弹性价格对赋收归缩的影响。讨论美国的收入分配，并理解收入流动性的含义。政府应该利用税收体制来减少不平等吗？123税收影响经济效率，也会影响公平。学习目标2税收体制学习目标1最广泛使用的税收是:个人所得税社会保险税销售税财产税货物税3税收体制美国税收体制回顾18-12004年联邦，州和地方政府的收入来源联邦政府的收入来源（2004）州和地方政府的收入来源（2004）货物税和其他（8%）公司所得税（11%）社
2、会保障税（41%）个人所得税（40%）联邦政府补助和其他补贴（39%）销售税（23%）公司所得税（3%）财产税（20%)个人所得税（16%）4税收体制累进税和累退税·累退税·收入低的人的纳税额占其收入的百分比高于收入高的人·累进税·收入低的人的纳税额占其收入的百分比低于收入高的人5税收体制累进税和累退税2005年单个纳税人要缴纳的联邦所得税的税档和税率18–1收入税率0to$7,30010%$7,301to$29,70015$29,701to$71,95025$71,951to$150,15028$
3、150,151to$326,45033Over$326,451352005年100000美元的应税收入应缴纳的联邦所得税18–2MATT的收入…MATT纳税（美元）第一档7300美元收入$730第二档22400美元收入$3,360第三档42250美元收入$10,563最后一档28050美元收入$7,854缴纳的联邦所得税总额$22,5076谁是联邦税的最大纳税人？18-1联邦税总体上讲是累进税。收入类别占收入的百分比(1)占联邦个人所得税总收入的百分比(2)占联邦总税收收入的百分比(3)最低20%2
4、.6%–2.3%0.3%第二个20%6.7–1.82.6第三个20%11.44.48.4第四个20%18.813.818.1最高20%60.785.870.5合计100.0100.0100.0最高1%20.137.023.8收入类别联邦所得税占收入的百分比(1)联邦总税收收入占总收入的百分比(2)最低20%–6.0%4.6%第二个20%–0.210.8第三个20%3.514.4第四个20%6.818.7最高20%15.626.1合计100.0100最高1%23.832.77税收体制边际所得税率和平均
5、所得税率·边际税率·每增加的一块钱收入中必须用以纳税的比例·平均税率·纳税总额占总收入的比例8税收体制公司所得税·联邦政府在公司所得税的名目下向公司挣得的利润课税。经济学家对另外征收公司利润税的成本和收益是有争论的。9税收体制对赋税的评价经济效率的目标支付能力原则横向公平原则谁受益谁出钱原则达到社会目标的原则10税收体制对赋税的评价经济效率的目标18-2销售税产生的效率损失交税后厂商获得的价格产品的销售税使得该产品的供给曲线发生移动税收产生的无谓损失或者额外负担税收收入11税收体制·额外负担·由于税
6、收使得一种产品的生产数量减少，从而造成的经济效率损失，也叫无谓损失。美国应该转向消费税吗？18-2消费税会比所得税更有效吗？对赋税的评价·经济效率的目标12税收体制其他对赋税的评价原则支付能力的原则横向公平原则谁受益谁出钱原则达到社会目标的原则13·税收归宿·一个市场上买方和卖方之间对税负的实际分担学习目标2税收归宿的再讨论：价格弹性效应18-3弹性对税收归宿的影响每加仑10美分汽油联邦货物税使得供给曲线上移更有弹性更缺乏弹性14联邦公司所得税的税负实际上是由公司承担的吗?18-3·谁实际上给戴尔公
7、司的纳税买了单？·许多经济学家认为，公司缴纳的所得税的一部分会通过产品价格最终传递给消费者。记住不要混淆纳税人和税负承担人15价格弹性对税收额外负担的影响18-1学习目标2价格（美元/加仑）数量（10亿加仑）更有弹性更缺乏弹性16收入分配学习目标3对收入分配和贫困的量度2003年美国家庭收入的分配18–3年收入占全部家庭的百分比0to$14,99915.9%15,000-24,99913.125,000-34,99911.935,000-49,99915.050,000-74,99918.075,0
8、00-99,99911.0100,000及以上15.117收入分配对收入分配和贫困的量度收入分配随时间的变化18–4年份最低20%第二个20%第三个20%第四个20%最高20%20033.4%8.7%14.8%23.4%49.8%19903.99.615.924.046.619804.310.316.924.943.719704.110.817.024.543.319603.210.617.624.744.019503.110.517.324.145.019364.1
