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1、中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专科毕业论文会计电算化信息系统内部控制的分析分校（站、点）：漳州华安电大学生姓名：邹林杰学号：20087350051047指导老师：林建宝完稿日期：2009.12.513会计电算化信息系统内部控制的分析目录写作提纲…………………………………………………………………………（3）内容摘要…………………………………………………………………………（6）关键词……………………………………………………………………………（6）正文……………………………………………

2、…………………………………（6）一、绪论…………………………………………………………………………（3）二、本论…………………………………………………………………………（3）（一）会计电算化信息系统对内部控制的影响（二）加强会计电算化信息系统内部控制的必要性（三）会计电算化内部控制中存在的问题（四）会计电算化信息系统的一般控制（五）会计电算化信息系统的运行控制（六）完善会计电算化内部控制的建议三、结论…………………………………………………………………………（5）参考文献……………………………………………

3、……………………………（11）13电算化信息系统内部控制的分析写作提纲一、绪论控制与会计是不可分割的。内部控制是单位为提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，包括内部管理控制和内部会计控制。会计电算化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。二、本论（一）会计电算化信息系统对内部控制的影响1、电算化会计信息系统的控制内容及形式与手工会计系统存在差异2、内部控制的对象发生了变化3、控制的实现方式发生了变化4、电算化会计信息系统缺乏

4、交易处理痕迹（二）加强会计电算化信息系统内部控制的必要性1、操作和存储形式的变化加大了会计信息系统的风险2、内部稽核作用被削弱3、会计工作质量依赖于计算机系统的可靠性和会计人员的操作水平（三）、电算化会计信息系统内部控制的主要内容1、系统开发、发展控制132、管理控制3、日常控制（四）会计电算化内部控制的作用1、促进会计工作职能转变，提高工作效率。2、提高了舞弊、犯罪的难度，防范企业经营风险。3、符合向国际化方向发展的惯例。4、适应互联网时代的发展趋势。5、强化了内部控制的审查和评价。（五）会计电算化

5、内部控制中存在的问题1、电算化系统下的会计及点算哈岗位的职能权限问题2、会计人员因主观原因或技术因素造成非法操作或操作失误3、会计软件的安全性及保密性问题4、会计资料的备份和保管不及时、部规范，导致财务数据丢失5、缺乏专业的系统维护人员（六）完善会计电算化内部控制的建议1、建立全面规范的会计基础管理工作2、加强组织和人员职能控制3、加强系统程序操作控制和系统文件安全管理控制4、做好电算化会计档案的管理工作5、加强培训工作，不断提高财务人员素质6、加强内部审计制度三、结论13对于一个单位，由于其生产经营

6、环境的不断变化，内部会计控制制度的也是一个动态的过程。在电算化系统下，内部会计控制制度将不断出现新的问题，我们应从会计电算化的实际出发，建立和完善更为的内部会计制度，并根据执行中发现的问题，逐步完善和提高。13电算化信息系统内部控制的分析邹林杰[内容摘要]会计电算化是会计工作的发展趋势，本文主要分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，并提出了在会计电算化下如何加强和完善会计内部控制制度问题，以确保单位实行会计电算化后，系统能够正常、安全、有效地运行。[关键词]会计电算化会计内部控制内部控制制度电算化系

7、统手工会计信息系统会计人员会计核算会计处理会计软件会计电算化是以计算机为主的当代电子和信息技术应用于会计工作的简称，是用电子计算机代替人工实现记账、算账、查账以及对会计信息的统计、分析、判断乃至提供预测、决策等过程。发展会计电算化有利于促进会计工作规范化，提高工作质量与工作效率，更好地发挥会计职能作用。但是企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理环境发生了很大变化，一些非法操作可能不留痕迹，难以发现，稍不注意就会给单位和国家造成重大损失，如果会计电算化管理系统遭到破坏，将会严重影响单位的正

8、常业务活动。因此，对会计电算化的内部防范和控制制度的建设显得尤为重要。一、会计电算化信息系统对内部控制的影响会计电算化使传统的会计系统、组织机构、会计核算及内部控制制度发生了很大的变化，其中对内部控制制度的影响尤为明显。（一）电算化会计信息系统的控制内容及形式与手工会计系统存在差异在传统的手工系统下，控制的内容主要针对经济事项本身的交易，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章，控制的方式主要是通过人员的职务相分离，职权不相容的