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时间:2019-04-28
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1、第十一章成本费用一、单项选择题1.答案:C2.答案:B3.答案:B4.答案:C5.答案:B6.答案:D7.答案:B8.答案:A9.答案:D10.答案:C二、多项选择题1.答案:A,B,C2.答案:A,B,C,D(2).答案: ABCE3.答案: ABCD4.答案:ABC5.答案: ABCD6.答案: ACD7.答案:ABCD8.答案:BCD9. 答案:ACD10.答案:BC三、判断题1.答案:√2.答案:×3.答案:×15第十一章成本费用一、单项选择题1.答案:C2.答案:B3.答案:B4.答案:C5.答案:B6.答案:D7.答案:B8.答案:A9.答案:D10.答
2、案:C二、多项选择题1.答案:A,B,C2.答案:A,B,C,D(2).答案: ABCE3.答案: ABCD4.答案:ABC5.答案: ABCD6.答案: ACD7.答案:ABCD8.答案:BCD9. 答案:ACD10.答案:BC三、判断题1.答案:√2.答案:×3.答案:×154.答案:√5.答案:×6.答案:×7.答案:√8.答案:×9.答案:×10. 答案:√四、名词解释五、简答题六、业务题1.答案:当期应交所得税=(1000+50-100)×33%=313.5(万元),当期递延所得税负债=(5000-4700)×33%-66=33(万元),所得税费用总额=3
3、13.5+33=346.5(万元),净利润=1000-346.5=653.5(万元)。借:所得税费用346.5贷:应交税费——应交所得税313.5递延所得税负债332.答案: 应纳所得税额=33÷33%=100万元,税前会计利润=100-8+7-5-(10-6)+10=100万元,递延所得税资产借方发生额=60÷30%×3%-[10-(10-6)]×33%=4.02万元,2002年所得税费用=33-4.02=28.98万元,2002年净利润=100-28.98=71.02万元。借:所得税费用28.98递延所得税资产4.02贷:应交税费——应交所得税333.答案:1
4、5(1)①借:交易性金融资产120 贷:银行存款120借:银行存款8贷:投资收益8借:交易性金融资产30贷:公允价值变动损益30②借:资产减值损失84贷:坏账准备84③借:减产减值损失60贷:存货跌价准备60(2)应纳税所得额=600-30+(84-800×5‰)+60+16+5+4-15=720(万元)应交所得税=720×33%=237.6(万元)借:所得税费用237.6贷:应交税费——应交所得税237.6(3)应纳税暂时性差异=150-120=30(万元)可抵扣暂时性差异=[(800-800×5‰)-(800-84)]+(600-540)=140(万元)应确认的
5、递延所得税资产=140×33%=46.2(万元)应确认的递延所得税负债=30×33%=9.9(万元)借:递延所得税资产46.2贷:所得税费用36.3递延所得税负债9.9第十二章收入一、单项选择题1.答案:C2.答案:B3.答案:D4.答案:D5.答案:A6.答案:A7.答案:C8.答案:D159.答案:A10.答案:D11.答案:A12.答案:A13.答案:B14.答案:C15.答案:D16.答案:B二、多选题1.答案:ABCD2.答案:ABCD3.答案:ABD 4.答案:BCD5.答案:ABC6.答案:AB7.答案:ABDE三、判断题1.答案:×2.答案:√3.
6、答案:×4.答案:×5.答案:√6.答案:×7.答案:×四、名词解释五、简答题六、业务题1. 答案:15①借:应收账款234贷:主营业务收入200应交税费——应交增值税(销项税额)34借:主营业务成本160贷:库存商品160借:银行存款232财务费用2贷:应收账款234②借:主营业务收入50应交税费——应交增值税(销项税额)8.5贷:应收账款58.5③借:银行存款 234 贷:库存商品 150 应交税费――应交增值税(销项税额)34 其他应付款 50借:财务费用4(20÷5)贷:其他应付款4④借:银行存款11.5库存商品0.2贷:主营业务收入1
7、0应交税费——应交增值税(销项税额)1.7借:主营业务成本6贷:库存商品6⑤借:应收账款17.55贷:主营业务收入15应交税费——应交增值税(销项税额)2.55借:劳务成本20贷:应付职工薪酬20借:主营业务成本20贷:劳务成本20⑥借:应收账款70.2贷:主营业务收入60应交税费——应交增值税(销项税额)10.2借:主营业务成本48贷:库存商品48⑦借:银行存款20贷:预收账款20⑧借:主营业务收入40应交税费——应交增值税(销项税额)6.8贷:银行存款46.4财务费用0.4借:库存商品32贷:主营业务成本322.(1)借:劳务成本28000贷:应付职工薪酬1
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