11会计企业内部控制a

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1、安徽大学江淮学院2013—2014学年第一学期《企业内部控制》试卷（A卷）（闭卷时间120分钟）院/系管理系年级2012专业会计学姓名学号题号一二三四五六七总分得分得分一、单项选择（在备选答案中选出一个正确答案，并将其号码填在题干后的括号内。每题1分，共20分）1.内部控制发展的第一阶段是（）。A.内部牵制阶段B.内部控制论阶段C.内部控制结构论阶段D.内部控制框架论阶段2.在以下控制中，最为关键的是（）。A.出资者控制B.董事会控制C.总经理控制D.职能部门控制3.“如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则”，这一判断依据的原则是（）。A.制衡

2、原则B.分工与合作原则C.成本效益原则D.时效性原则4.以下是以劳动和实物等计量的预算是（）。A.财务预算B.业务预算C.资本预算D.非财务预算5.财产保护的目标是（）。A.保护资产的完整性B.实现利润的最大化C.执行控制完成D.执行授权批准制度6.财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.政府控制7.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（）。A.“一支笔”模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批8.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出

3、纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客9.关于内部审计的下列说法中，不正确的是（）。A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D.与注册会计师审计的公正性相同第9页共9页10.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是()。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

4、C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作11.在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。A.控制环境B.控制活动C.风险评估D.监督12.在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。A.控制环境B.控制活动C.风险评估D.监督

5、13.一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。A.控制环境B.控制活动C.信息与沟通D.监督14.A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。A.合同的签订与审批职务未分离B.对固定

6、资产购建进行验收控制C.对固定资产支出应进行预算制度控制D.对固定资产购建进行记录和入账控制15.COSO内部控制架构风险评估的三步程序是（）。A.评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理、估计风险的重要性B.考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的可能性或频率、估计风险的重要性C.估计风险的重要性、评估风险发生的可能性或频率、考虑如何对风险进行管理D.估计风险的重要性、考虑如何对风险进行管理、评估风险发生的可能性或频率16.内部控制的管理对象是（）。A.企业内资源B.企业的会计人员C.企业的会计系统D.企业的内部审计师17.堪称为内部控制发展史上

7、的里程碑的文件是（）。A.《企业准则公告第55号》B.《内部控制——整合框架》C.《企业内部控制基本规范》D.《综合守则》18.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的()。A.授权批准制度B.业务流程制度C.信息传递制度D.经济责任制度第9页共9页19．下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾

8、客20.下列各项中，属于固定资产处置环节的风险是（）。A.抵押制度