全面推进内控建设规范化标准化

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1、工商银行全面推进内控建设规范化标准化述评    人们经常把企业比作船，搏击于市场经济海洋中的船。    既然是搏击于海洋中的船，就要有避开险滩暗礁、行走于峰谷浪尖的手段。而要具备这些手段最重要的要素，就是控制自身完成各种必要动作的一套完善的设备，对于企业，这套设备就是内控机制。    对于金融企业，内控机制的建立与完善则不仅是一种手段，而是生命，是其生存的必然要素。巴塞尔监管委员会的调查显示，世界范围内所有出现问题的金融企业都是因为其内控机制出现了问题。为此，我国相关管理部门也将金融企业内控机制的建立与完善提高到了相当重要的位置，而各金融企业则将内

2、控机制的建立与完善作为其工作的重中之重。    应该说，在内控机制的建立与完善方面，我国的金融企业已经具有了一套自己的方法与理论。但世界上不存在绝对的事情，世易时移，金融企业的内控机制建设也永远没有终极，它需要随着社会环境、法律法规、科技手段等诸方面因素的变化而变化，从而使各金融企业的内控机制不断完善。而在这个不断完善的过程中，取人之长补己之短无疑是最简洁、最有效的方法。    一年前，在累计投入6750多个工作日进行严格审计之后，安永会计师事务所给出了对工商银行上海市分行、浙江省分行的审计结论。两家分行的国际审计结果同工行自己的报表数据基本一致，

3、表明工商银行在财务会计及其它经营管理方面，正在逐步与国际准则和惯例接轨。安永采用的是以审计风险和内部控制系统有效性的评估结果为基础的风险导向审计。也就是说，良好的审计结果验证了银行内部控制系统的有效性。    如果说安永仅对该行的两家分行进行了判定，那么工行新近公布的统计数据再次显示了该行内控机制所发挥的效力：前3季度工行盈利461.9亿元经营利润，超过去年全年利润的总和。按五级分类，不良贷款余额减少357.5亿元，占比降至21.56％，下降4.3个百分点。工行有关负责人称，严格执行真实性和谨慎性的会计原则，并从2000年就开始在全系统实行“全额锁

4、定不良贷款基数、对不良资产绝对额和不良资产率同时进行考核”的新制度，加速解决了不良资产和财务包袱，使资产质量不断好转，而资产质量好转又使利润快速增长，从而使质量效益步入了良性循环的轨道。    透过这些信息不难看出，工行在强化风险防范和内控建设上的决心。“如果把创新比作工商银行改革发展的助推器，严谨规范的内控建设就是保持正确前进方向的舵盘”。工行有关负责人对记者说。    我们知道，有效的内部控制实际上是金融机构从决策、实施到管理监督的一个完善的运行机制。根据巴塞尔银行监管委员会颁布的“银行内控制度基本原则”，内部控制包括五大相互联系的因素：管理性

5、监督与内部控制文化、风险认定与评估、控制措施与职责分工、信息与交流，以及监督行为与修正缺陷。按照这位负责人的说法，即工行内控建设的重点是进一步完善管理机制，全面加强系统抗风险能力，走的是一条与国际准则接轨、全面贯彻规范化标准化原则的道路。    古人言：矩不正，不可以为方；规不正，不可以为圆。应该说，工行在内控建设方面找到了自己的突破口，那就是着重塑造一个标准化、科学和高效的内控制度体系，使各级机构、每项业务、每个操作环节都处于缜密的制度控制之下。该行按照上下联动、整体预防、综合监控的内控建设思路，不断延伸监管领域，全行二级分行以上各级机构均设立了

6、内控部门，并将逐步实现总行对县级机构经营情况的动态监控。记者了解到，该行还完善了以风险管理委员会为核心的经营风险共同防御机制，实行内控管理行长负责制，建立了各个层次和环节的评价制度，对内控管理不合格的机构收权严控。去年8月至12月，工行从全国集中了一批精兵强将，开展了全系统大规模的基层行内控综合评价，对50％以上的基层行内控状况进行了综合评价。事后的总结报告表明，基层行基本建立起了以自控、互控、监控三道防线为主体的内部控制机制，各项内控制度基本覆盖了全部业务品种。    重视内控制度建设与业务发展的紧密结合，通过建立规范、标准的业务管理流程，杜绝制

7、度“盲区”和控制“断层”，是工行内控管理的一大特点。他们根据个人住房贷款业务点多、面广、客户分散的状况，近年来按照“统一业务规程，统一业务文本，统一业务软件，统一贷后管理”的原则，在全行统一设计和推广了个人住房贷款标准化生产方式，并陆续出台了住房贷款管理办法、操作规程、会计核算办法、贷后管理办法、档案管理办法等40多个业务制度和规定，通过业务经营管理的严谨、规范、有序，在较大程度上规避了风险。到今年6月末，该行个人住房贷款余额达3093亿多元，而不良率仅为0.23％。对于全行的业务制度，他们进行了彻底的梳理与系统检查，清理、整合和制定、完善规章制度

8、100项左右，基本解决了规章制度不配套、不兼容问题，强化了制度的自我修正功能，并创造性地运用“傻瓜式”、“手册式”管理方法