教学检测教学测试二答案.doc

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1、《纳税实务》教学检测二标准答案及评分标准一、单选题（每小题1分，计15分）1、D2、A3、B4、D5、C6、B7、B8、A9、A10、C11、A12、A13、A14、D15、A二、多选题（每小题2分，计10分，多选少选不得分）1、ABC2、ACD3、BCD4、ABD5、BC三、判断题（10分，每小题1分，判断正确得一分，判断错误不得分）1、×2、、×3、√4、√5、√6、×7、√8、√9、√10、√四、填空题（每空1分，计10分）1、超额累进税率超率累进税率2、消费税车辆购置税关税3、6个月10‰4、定额征收核定应税所得率

2、5、4%五、计算题（第1题15分，第2题20分，计35分）1、计15分，当月销售卷烟应纳消费税额的计算6分，当期准予抵扣的消费税额的计算4分，应纳消费税额的计算5分当月销售卷烟应纳消费税额=300000×45%+200×150=165000（元）（6分）当期准予抵扣的消费税额=50000×30%=15000（元）（4分）应纳消费税额=165000-15000=15000（元）（5分）借：营业税金及附加15000贷：应交税费——应交消费税15000借：应交税费——应交消费税15000贷：银行存款150002、计20分，（1）

3、计算企业利润总额=（100-60-10-20-2+1-2）=7(万元)（5分）（2）计算纳税调整额（6分，每一项目1分）：工资调整增加额=15-14.4=0.6(万元)三费调整增加额=0.6×17.5%=0.105(万元)招待费调整增加额=2.5-100×0.5%=2(万元)非广告赞助支出调整增加额=3(万元)国债利息收入调减额=1(万元)公益捐赠调整额=(7+0.6+0.105+2+3+2-1)×3%=0.41115(万元)(3)计算企业应纳税所得额（5分）企业应纳税所得额=7+0.6+0.105+2+3+2-1-0.4

4、1115=13.29385(万元)(3)计算企业应纳所得税（4分）计算企业应纳所得税=(7+0.6+0.105+2+3+2-1-0.41115)×25%=3.3235(万元)六、简答题（每题10分，共计20分）1、我国契税的征税对象具体包括哪些内容？契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属。具体包括下列五项内容：（1）国有土地使用权出让。（2）土地使用权转让但不包括农村集体土地承包经营权的转移。（3）房屋买卖。（4）房屋赠与。（5）房屋交换。此外，土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与，予

5、以征税：2、城镇土地使用税的纳税义务人是怎样规定的？在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。城镇土地使用税的纳税人通常包括以下几类：（1）拥有土地使用权的单位和个人，为纳税义务人；（2）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；（3）土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税；（4）拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地实际使用人和代管人为纳税人。