审计学平时作业及答案.doc

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1、一、单项选择题1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（D）。　　A．以或有收费形式收取审计费用　　B．对报表发表非标准无保留意见　　C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组　　D．拒绝承接业务或解除业务约定2.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（D）。　　A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性　　B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权　　C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性　　D

2、.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性3．以下审计程序中，不属于分析程序的是(B)。　　A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入　　B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差　　C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较　　D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性　4.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。　　A.注册会计师自行编制的银行存款调节表　　B.应收账款函证的回函　　C.客户自己编制的存货盘点表　　D.应付账款函证的回函　　5.注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括

3、（B）。　　A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据　　B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求　　C．被审计单位不纳入合并范围的投资　　D.被审计单位担保情况及表外融资情况　　　二、多项选择题1．下列关于顺查法的说法中正确的是(ABD).A．审计质量高B．工作量大，不利于提高审计工作效率C．适用于内控系统比较健全的被审计单位D．适用于规模较小的被审计单位E．审计的目的性针对性比较强2.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ACDE）。A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为

4、鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E.为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录3.注册会计师应当实施的风险评估程序有（AD）。A.观察经营场所B.追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程C.计算内部控制生成和记录D.询问公司有关人员E.穿行测试4.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（AC）。A．检查发运凭证连续编号的完整性　B．检查赊销业务是否经适当的授权批准C．检查销售发票连续编号的完整性　D．观察已经寄出的对账单的完整性E.检查对账单连续编号的完整性5.注册会计师实施固定资产实质性

5、程序,下列表述正确的是（ABCD）。A．对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B．实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查C．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产D．审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理E．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产三、名词解释1.认定答：认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。2.控制活动答：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、

6、实物控制和职责分离等相关的活动。四、简答题1.A公司主要经营电视机产品的生产和销售。产品销售以仓库为交货地点。A公司目前主要采用手工会计系统。注册会计师负责于2008年10月20日至11月20日对A公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价。资料：注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：（1）关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支

7、票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。（2）关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复