民营企业内部审计问题研究【文献综述】

《民营企业内部审计问题研究【文献综述】》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、毕业论文（设计）文献综述题　　目：　　　　　民营企业内部审计问题研究　　　　　专业：　　会计学　　　一、前言部分（一）写作目的内部审计作为企业内部管理的一个重要组成部分，其对民营企业完善企业公司治理结构、提升企业竞争力具有重要意义。然而，我国民营企业内部审计的设立不同于国有企业内部审计的设立，它是企业基于提高自身经营活动的效益性而做出的一种主动选择，其内部审计的设立具有很大的随意性，内部审计制度的建立缺乏系统性。政府作为行政机构则无意干涉民营企业内部审计制度的建立问题，缺乏对民营企业内部审计磬要的指导和管理。这就导致民营企业内部审计存在着诸如机构设置混乱、审计业务不规范等诸多弊病。因

2、此，健全内部控制制度、完善内部审计制度已成为民营企业建立现代企业制度的一个关键因素。（二）相关概念1、民营企业的相关概念所以的非公有制企业均被统称为民营企业。在《公司法》中，是按照企业的资本组织形式来划分企业类型的，主要有：国有独资、国有控股、有限责任公司、股份有限公司、合伙企业和个人独资企业等。按照上面对民营企业内涵的界定，除国有独资、国有控股外，其他类型的企业中只要没有国有资本，均属民营企业。民营不等于私营，民营化也不能等于私有化。从广义上看，民营只与国有独资企业相对，而与任何非国有独资企业是相容的，包括国有持股和控股企业。因此，归纳民营企业的概念就是：非国有独资企业均为民营企业

3、。从狭义的角度来看，民营企业仅指私营企业为主体的联营企业。2、内部审计的相关概念1999年6月，内部审计师学会董事会通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。7在我国内部审计，是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。（三）综述范围本文参考了2006－2010年间发表于《会计

4、之友》、《中国总会计师》等学术杂志中的研究论文，借鉴了部分硕博士论文，通过分析与总结这些文章，对民营企业内部审计存在的问题和解决方法进行总体把握。（四）相关主题及争论焦点综合国内外的研究发现，分别从内部审计职能、内部审计的风险控制、内部审计存在的问题和问题的解决方法对民营企业的内部审计的相关问题进行研究。提出了内部审计的几个职能和如何使内部审计参与进企业的风险控制。在内部审计存在的问题方面，研究者大都认为由于企业管理者的忽视、内部审计人员的素质和国家未有明确的规定的原因，并提出了相应的解决方法。二、主题部分由于我国民营企业的迅速发展，其内部审计也在发展的过程中起到了越来越重要的作用。

5、我国的民营企业起步较晚，发展并不完全，而作为其关键部分的内部审计也在其中艰难发展，并不断的进步。以期可以在民营企业的发展过程中起到更重要的作用。1、关于我国民营企业内部审计职能的探讨我国内部审计的职能有很多，而关于我国民营企业职能的探讨也有很多的角度。有些学者只是简单的讨论了民营企业内部审计的各个职能，如《对民营企业内部审计职能的探讨》（张颖萍，2006）中对内部审计的职能进行了深入的探讨，就经济监督职能、控制职能、经济评价职能、服务职能、管理职能和鉴证职能进行了分析，认为内部审计对于民营企业是至关重要的。2、关于我国民营企业内部风险控制问题的探讨风险控制在内部审计之中起到了很重要的

6、地位，有学者着重于内部审计的风险控制的问题来进行讨论，如《内部审计如何参与企业风险管理》（王虹，2009）中指出7风险管理已成为现代企业经营管理中必要的一门管理课程，风险的存在对企业既是一种存在危险的可能性，但也会是一种带来收益的机遇。每一个企业的最高决策者和管理者必须面对现实，重视风险，把风险管理视为日常经营的重要部分。内部审计介入风险管理，是我国企业内部审计发展的方向．作为内部审计人员必须把风险管理意识、风险管理行为融入到日常审计工作中，使内部审计在风险管理中能够发挥更有力的作用。同样的《内部审计的风险与控制》（赵剑，2009）中得出结论：第一，依据新颁布的审计准则提出了内部审计

7、风险的组成要素(借鉴注册会计师审计风险的组成要素)包括重大错报风险和检查风险，并提出内部审计的特征。第二．从主观和客观两个方面提出内部审计风险产生的原因。第三，根据内部审计风险的成因提出相应的防范和控制措施，从宏观和微观上进行分析，在宏观上提出了风险导向的内部审计方法。内部审计风险是不可能完全消除的。只有通过加强内部审计风险的管理、提高内部审计人员的素质，才能使内部审计的作用得到充分发挥。3、关于我国民营企业内部审计构架机制等问题的探讨内部审计的发展离不开