201112期末复习资料参考

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1、财务案例研究》期末复习（11年12月）一、考试形式有两种可能：（一）1、单项案例分析（5～6题，每题12～15分，约60-70%）2、综合案例分析（30-40%）（二）1、根据提供的上市公司的资产负债表、利润表和现金流量表的资料，进行财务指标计算（40-50%）2、根据上述所计算的有关财务指标和上市公司近期背景动态，对上市公司的盈利能力、偿债能力、营运能力、市场表现能力和现金流量等方面进行综合评价。（4～5个方面约20-30%）3、单项案例分析（约10-20%）二、答题注意：案例分析不能做成简答题，除表述相关概念外，还应结合给出的具体案例

2、有针对性地展开适当分析。案例题回答基本原理要点是基础，其次结合案例再作些评述与分析。 　有的案例还需要从正反两方面进行分析，找出做的好的方面，也要指出不足的和需要注意的地方，并提出应该怎么办。同时，也应该注意不要光罗列现象只抄案例，而不加以分析。三、怎么准备A4纸：我给大家提供的复习参考资料内容比较多。这是因为，我想给大家一个比较系统的知识面，有利于大家对相关知识点的理解和掌握。至于你在A4纸上，抄写多少，那是因人而易，可以只写一点主要的条条杆杆和关键词（可以按提纲先★，后△），其他的到时临场发挥。至于指标计算，就要把相关公式准备好。而综

3、合分析题，回答分析时没有最好的，只有更好的。要靠平时的积累，要敢于发散思维，能考虑到越多越全面，就越好。四、复习参考资料A、单项案例分析：一、根据提供的案例一，分析公司治理结构。★上市公司对中小股东权益保护的措施，理由；（复习资料P55/2）保护中小股东权益的具体措施：1、制定一系列的投资者服务计划；2、认真作好公司的信息披露工作；3、规范关联交易，避免同业竞争；4、通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者的保护。理由:因为在目前的上市公司内，经常出现中小股东遭欺诈或压制的状况，为了避免和消除可能

4、出现的控股股东利用其控股地位损害中小股东权益的情况出现，使上市公司能注重保护中小股东权益，规范关联交易，避免同业竞争，注重与投资者沟通，提高投资者关系服务质量，使股东作为公司的所有者，享有法律、行政法规规定的基本权益，能确保股东对公司重大事项享有知情权和参与决定权。能体现公平对待所有股东，特别是中小股东和外资股东。二、根据提供的案例二分析公司融资方案。★公司融资上市的股本规模设计：总股本设计要点、股份形式（复习资料P57/1）对一个拟上市公司股本规模设计及股权结构安排涉及到企业状况、行业特点、上市条件、政府计划等诸多因素，如果简单的从财务

5、角度来看，这个问题是一个筹资风险与收益之间的权衡，如果从长远发展来看，股权结构的稳定程度、股权结构的集中与分散程度、控股权的归属及其变动决定了企业经营策略的连续性、盈利能力的保障程度以及产业转型的可能性。所以，股本规模设计及股权结构安排时，应注意几个问题：如何确定合适的股本规模；股权性质设计问题；充分考虑主发起人的控股地位，合理安排股权结构；国有股(国家股、国有法人股)的界定及管理，并符合相关法律政策的要求。总股本设计要点：无论是组建—个新的股份公司，还是把原有企业改组为股份公司，往往都需要初步确定—个目标股本总额，贵州仙的股本规模设计方

6、案就是结合了国有股减持的需求，并考虑：（1）满足法律对上市股份公司股份总额的下限要求。《公司法》第一百五十二条中明确规定，股份有限公司申请股票上市，其股本总额不少于人民币五千万元。（2）股本收益率，即每股的税后利润，这直接关系到发行价和二级市场股价走势；既不能过大（影响每股的收益）又不能过小（影响股本扩张能力）。（3）净资产收益率，法律要求不能低于同期银行存款利率。（4）社会公众股规模的限制。法律规定发行后总股本低于4亿股的，公众股在总股本中所占的比例不得低于25％；达到或超过4亿股的，不得低于15％。贵州仙的发行后总股本低于4亿股，其公

7、众股所占比例为28.6％。股份形式：1、国家股，2、法人股，3、个人股，4、外资股等。二（2）、根据提供的案例三分析公司融资方案。△募资投向与投资战略之间的匹配。（金额、时间、项目、多元化和一元化）（P39）企业改组上市或新设上市，其目的都是为了募集到更多的资金，也就是说，企业处于强有力的扩张阶段，企业需要更多的资金来进行投资，或者是进行固定资产的购建或更新改造，或者是对外进行纵向或横向并购，这应当是企业发行股票的根本目的，但现在许多企业仅仅把证券市场看成是一个不用偿还的提款机，而没有真正关注企业募集资金的多少以及募集后的使用效率。因此，

8、作为投资者审视企业发行股票的招股说明书，应该对募集资金和投资战略给予高度重视，判断企业拟投资项目的科学性和未来的核心竞争力是否能够提高。（1）投资金额与预投资项目的金额是否相符　　按照案例资料