案例分析模拟试题一

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1、模拟试题一试题一：（20分）⒈某拟建项目固定资产投资估算总额为3600万元，其中：预计形成固定资产3060万元（含建设期贷款利息为60万元），无形资产540万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。该项目的建设期为2年，运营期为6年。⒉项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表１.1。某建设项目资金投入、收益及成本表表１.1单位：万元序号年份项目12345~81建设投资：自有资金部分贷款（不含贷款利息）120034020002流动资金：自有资金部分贷款部分3001004003年销售量（万件）1001201204年经营成本

2、168232303230⒊建设投资借款合同规定的还款方式为：投产期的前４年等额还本，利息照付。借款利率为6%（按年计息）；流动资金借款利率为4%（按年计息）。⒋无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。⒌流动资金为800万元，在项目的运营期末全部收回。⒍设计生产能力为年产量120万件某种产品，产品售价为38元/件，营业税金及附加税率为6%，所得税率为25%，行业基准收益率为8%。⒎行业平均总投资收益率为10%。⒏提取应付投资者各方股利的利率，按股东会事先约定计取：运营期头两年按可供投资者分配利润10%计取，以后各年均按30%计取，亏损年份不计取。9.法定盈余公

3、积金按10%计取。10.该项目产品的销售价格50元/件，产品固定成本占年总成本的40%，税率为5%。问题：1.计算建设期贷款利息和运营期固定资产折旧费、无形资产摊销费。2.编制借款还本付息计划表、总成本费用估算表，并将数据填入答题纸表1.2和表1.3中。3.列式计算运营期第1年的所得税及剩余利润。4.计算项目正常年份总投资收益率，并评价该项目是否可行。5.列式计算计算期第8年的所得税，计算在项目资本金现金流量分析中第8年的净现金流量（假设第7年没有亏损）。6.根据计算期第4年的总成本费用，列式计算年产量盈亏平衡点，并据此进行盈亏平衡分析。（计算结果保留两位

4、小数）答案：问题１：⒈　建设期贷款利息计算：　　第１年贷款利息＝0　　第２年贷款利息＝（0＋2000÷2）×6%＝60万元　　建设期贷款利息总计＝0＋60＝60万元⒉　固定资产折旧费＝〔（固定资产总额－无形资产）×(１－残值率)〕÷使用年限＝〔（3600-540）×(1－4%)〕÷10＝293.76万元⒊　无形资产摊销费＝无形资产÷摊销年限＝540÷6＝90万元问题2：各年等额偿还本金＝第３年初累计借款÷还款期＝2060÷4＝515万元项目建设投资贷款还本付息表表1.2单位：万元序号名称1234561年初累计借款002060.001545.001030.0

5、0515.002本年新增借款020000.000.000.000.003本年应计利息060123.6092.7061.8030.904本年应还本金00515.00515.00515.00515.005期末余额020601545.001030.00515.000.00　表１.3某项目总成本费用估算表单位：万元序号年份项目　　3　　4　　5　　6　　7　　81经营成本1682.003230.003230.003230.003230.003230.002折旧费293.76293.76293.76293.76293.76293.763摊销费90.0090.0090

6、.0090.0090.0090.004建设投资贷款利息123.6092.7061.8030.90　0.000.005流动资金贷款利息4.0020.0020.0020.0020.0020.006总成本费用2193.363726.463695.563664.663633.763633.76问题3：第3年营业收入＝100×38＝3800万元第3年利润总额＝营业收入＋补贴收入－总成本费用－营业税金及附加＝3800＋0－2193.36－3800×6%＝1378.64万元第3年所得税＝应纳所得税额×所得税＝（利润总额－弥补以前年度亏损）×所得税＝（1378.64－0）

7、×25%＝344.66万元第3年净利润＝利润总额－所得税＝1378.64－344.66＝1033.98万元第3年法定盈余公积金＝净利润×10%＝1033.98×10%＝103.40万元第3年可供分配利润＝净利润－期初未弥补的亏损＋期初未分配利润＝1033.98－0＋0＝1033.98万元第3年可供投资者分配利润＝可供分配利润－盈余公积金＝1033.98－103.40＝930.58万元第3年应付各投资方的股利＝可供投资者分配利润×10%＝930.58×10%＝93.06万元第3年应还本金＝515万元第3年还款未分配利润＝515－293.76－90＝131.2

8、4万元第3年剩余的未分配利润＝930.58―93.06―131.2