培训资料1企业财务管理创新

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1、企业财务管理创新所谓创新，就是抛弃旧的东西，创造新的东西。就企业而言，需要创新的方面有许多，如熊彼特认为，企业创新包括产品创新、工艺创新、市场创新、材料创新和组织创新。但概括起来，主要有两个方面：一是技术创新；二是制度创新。企业创新一般有五个特点：①动态性；②知识性；③系统性；④学习性；⑤积累性。下面我谈一谈企业财务管理的创新问题。（一）资金集中管理的创新——实行“五统一”的资金集中管理模式据国资委统计，目前我国中央企业普遍存在“三高”现象，即银行存款高、银行贷款高和财务费用高。这也就是说，货币资金的使用效率

2、不高，没有利用好货币资金的时间价值。我解读了武汉XXXX产业集团股份有限公司的2010年合并会计报表之后，也感觉存在这一问题。2010年银行存款为7.01亿元，银行贷款为2.5亿元，财务费用为807万元。可见，每年需支付银行利息1577.5万元（2.5亿×6.31%）。如果我们能够有效地利用货币资金和银行相关政策，就可以获得如下收益：①集团内部调剂资金，不需银行贷款，一年可节约利息支出1577.5万元；②将余下的银行存款4.51亿元的50%按7天通知存款，另外的50%按1天通知存款，可获得收益为3247.2万

3、元(4.51×50%×（1.49%-0.5%）＋4.51×50%×（0.95%－0.5%）)。共获收益4824.7。那么，如何解决上述资金管理方面所存在的问题？借鉴国际经验，应实行资金集中管理模式。这是世界上各大型企业集团管理资金的一种通用模式。但具体做法不同。结合武汉XXXX产业集团股份有限公司的实际情况，我们认为贵公司可以实行“五个统一”的资金集中管理模式。（1）一个统一的资金决策中心。即集团董事会是集团资金的决策中心，集团总部及各成员企业的资金筹集权、资金投放权和资金处置权等权利都要集中于集团董事会。也

4、就是说，对整个集团的资金管理要实行集权式的财务管理体制。（2）一个统一的资金结算中心。即在集团财务部设立资金结算中心，专司资金结算、统管银行账户、控制资金流动过程和提供融资服务等职责。简言之，就是资金结算中心是整个集团的统一的“资金出入口”。整个集团的资金流入和流出以及各成员企业之间的资金结算都要通过资金结算中心来办理和控制。（3）一个统一的资金结算账户。即一方面，各成员企业都要在资金结算中心设内部存款账户和内部贷款账户，通过资金结算中心10办理资金存贷款业务；另一方面，由资金结算中心集中办理和管理整个集团的

5、银行存贷业务。这样做的目的在于使资金结算中心成为整个集团的“资金出入口”。（4）一个统一的信息生成与交流平台。即通过利用现代信息技术，建立网络系统，办理资金结算及存贷业务。具体包括两个方面：一是资金结算中心与各成员企业之间的网络系统；二是资金结算中心与银行之间的网络系统。另外，整个集团还要建立统一的会计核算系统，包括会计科目的设置和会计政策的选择。真正实现整个集团“一本账”。（5）一个统一的内部资本市场。即按照市场原则，建立内部资本市场，有效地配置资金，提高资金使用效率。（一）企业预算管理的创新——构建人格化

6、预算管理模式人格化预算管理模式就是明确企业内部各组织单位及职工在预算控制中的责权利关系，使他们对完成预算指标具有良好定义的支付函数，自觉地完成各项预算指标，从而实现企业经营目标。1.企业财务预算管理的作用企业财务预算是指以货币的形式来表示一定期间企业财务资源及其他相关资源的取得、运用的计划安排。企业财务预算管理是由预算编制、预算核算、预算执行、预算控制、预算考评等构成的一种内部控制机制或内部控制制度。企业财务预算管理的作用主要有：（1）是实现企业目标的制度安排，或者说是对企业未来生产经营活动及财务活动的规划。

7、（2）是协调各职能部门工作的制度安排。（3）是控制企业生产经营活动及财务活动的制度安排。（4）是考评各部门及职工工作业绩的制度安排。2.构建人格化预算管理模式的原则（1）参与性原则。（2）责权利相结合原则。（3）“物的人格化”与“人格的物化”相统一原则。（4）可控性原则。3.人格化预算管理模式的基本框架（1）确定预算执行主体，即解决各预算指标由谁负责的问题。（2）确定预算目标，即解决根据什么来编制预算的问题。10（3）编制企业总预算，即解决如何把预算目标具体化的问题，如下图：（4）确定责任预算，即解决各预算执

8、行主体应完成哪些预算指标的问题。（5）核算与报告责任预算指标的执行情况及结果，即解决如何及时地反映预算指标执行情况的问题。（6）控制责任预算指标的执行过程，即解决如何跟踪控制预算指标执行过程的问题。（7）考评责任预算指标的执行结果，即解决如何实行合理奖惩的问题。4.人格化预算管理模式的特点——实现了如下五个转变：（1）变目前仅停留在预算编制阶段为事前控制（上述第1、2、3、4四个步骤）、事中控制（上