审计案例研究春季复习指导

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1、审计案例研究2005年春季复习指导同学们：大家好！期末复习已经来临，应大家的要求，特将本课程的相关重点内容（判断并说明理由题除外）提供给大家，希望能够给大家的复习提供一定的帮助。（一）单项案例分析题1．在第一章的第一个案例中，股份公司更换事务所的主要理由是前任注册会计师离开原来所服务的会计师事务所出国进修。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？2．在第一章的第一个案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？3．如果

2、注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？4．利息保障倍数的波动可能表示企业存在什么样的情况？5．销售与收款循环的关键控制点有哪些？在第二章的第一个案例中还缺少哪些控制点？并提出改善措施。6．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？7．进行销售收入的分析性复核时应从哪些方面入手？你认为的核心指标应有哪些？8．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？9．对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些？10．在第二章的

3、第二个案例中若应收账款和其他应收款计提坏账准备的方法为余额百分比法，两个账户合计的期末余额为1010万元，计提比例为10%，坏账准备账户的期初余额为120万元，本期借方发生额为181万元，预付账款和应收票据无需要计提坏账准备的情形，不考虑其他项目的影响，蓝格公司坏账准备本期提取数为101万元，请问坏账准备的计提数额是否正确？11．根据内部控制的要求，签发付款支票时应根据哪些原始凭证？12．就函证的重要程度而言，应付账款与应收账款比较有何不同？13．在审计应付账款时所取得的供应商的对账单和应付账款的函证回函均属外部审计证据，但是它们的证据力是不同

4、的，请分析其区别。14．在第三章的第二个案例中，未涉及租赁固定资产的审计，现假设绿岛公司存在经营性租赁的固定资产，那么审计人员在审计时应注意哪些要点？15．在第三章的第二个案例中，审计人员发现新增固定资产72万元不属更新改造费用，不能计入固定资产价值，如该笔费用的性质属原固定资产改变用途而发生的更新改造支出，那么审计人员在审计过程中应着重注意哪些问题？16．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？17．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？18．盘点的准备工作应包括哪些？19．在第四章的第二个案例表4－4中，审计人员已根据被

5、审单位制造费用的分摊标准对制造费用进行了重新调整，请列出调整计算的公式和过程。20．在第四章的第二个案例表4－5中,Y型助力车的在产品和产成品的金额不正确,请将其改正，并说明这对会计报表的影响。21．比较第四章的第二个案例表4－5和表4－6，指出调整前后被审单位该种产品加权平均成本的变化以及它对会计报表的影响。22．关于负债融资内部控制的关键控制点除了第五章的第一个案例中内部控制调查表中所列示的，还有哪些？23．审计人员在审查长期借款时除了第五章的第一个案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？24．审计人员王军在审查应付债券时，假设仅仅发现

6、“溢价发行的企业债券，其实际收到的金额与债券票面金额的差额，没有在债券存续期间分期摊销”这一个问题，据此回答王军对应付债券审计后确认正确的内容。25．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？26．审计人员李欣确认了第五章的第二个案例东安公司盈余公积金的提取是合规的，请具体说明这一结论是通过审查哪些具体内容得出的？27．确定第五章的第三个案例瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？28．审查第五章的第三个案例瑞丰

7、公司的对外投资的会计报告披露，应注意哪些问题？29．试列举货币资金的几个关键控制点？30．为什么对银行存款进行函证？当银行存款余额为零时是否还需要向其开户行发函？31．对现金和银行存款进行凭证抽查时应重点关注哪些方面？32.从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？33．在第七章的第一个案例中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？34．在第七章的第一个案例中，你认为在实施损益形成审计时，会与哪些业务循环的审计相联系？35．在第七章的第二个案例中，如果申泽公司是外资企业，审计人员在进行利润分配审计时，在本案例审查内容的基础上，

8、还应审查哪些内容？36．在第七章的第二个案例中，如果董平在审查申泽公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是27%的税率。你认为存在什么问题？违背