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1、一.某企业2007年8月末账项调整前后的资料如下:账户名称调整前余额调整后余额应付利息21002400长期待摊费用12001000累计折旧3400039000预收账款62005800应收账款47006000假设该企业未作账项调整前,计算出本月的利润为97000元,请跟据上述资料,计算出正确的利润.(假设月末无在产品,所有产品均已售出)二.大海公司生产甲与乙两种产品,2007年5月份生产情况如下:甲产品期初没有在产品,本月生产甲产品耗用材料费用50000元,月末甲产品在产品成本为5000元,完工产品数量
2、100件;乙产品期初在产品成本为6000元,本月生产乙产品耗用材料费用65000元,月末乙产品没有在产品,完工产品数量200件.本月生产两种产品生产工人工资共20000元,共发生制造费用10000元.按生产工时分配工资费用和制造费用,本月生产甲产品耗用2000工时,生产乙产品耗用8000工时.请计算月末完工甲产品与乙产品的总成本与单位成本.三.北方公司2007年1月1日各总分类账户余额如下表所示:21账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金银行存款应收账款其他应收款预付账款原材料库存商品长期待摊费用固
3、定资产100028200010000010004000012000025000060001000000短期借款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息长期借款实收资本盈余公积累计折旧1200002106008000050002500020000099940010000150000合计1800000合计1800000“库存商品”账户余额250000元,其中:A产品1000件,每件200元;B产品500件,每件100元.2007年1月北方公司发生下列经济业务:1.从西北公司购入甲材料,价款50000元,增值税
4、率17%,货款尚未支付.2.以银行存款支付上述材料外地运杂费5000元.3.甲材料已入库,结转其实际采购成本.4.车间领用甲材料80000元,其中:60000元用于生产A产品,20000元用于生产B产品.5.收到东方公司所欠的货款100000元.211.从银行提取现金80000元.2.以现金支付职工工资80000元.3.行管人员李华报销差旅费1200元,原预借1000元,不足部分以现金支付.4.以银行存款支付上月应交税费5000元.5.用银行存款支付本月水电费5000元,其中:车间3000元,管理部门
5、2000元.6.用银行存款偿还已到期的短期借款本金100000元,以及应付利息20000元.7.计提本月固定资产折旧10000元.其中:车间使用固定资产折旧8000元,管理部门使用固定资产折旧2000元.8.月末分配职工工资费用,A产品工人工资40000元,B产品工人工资30000元,车间管理人员工资10000元,管理部门职工工资20000元.9.分配并结转本月制造费用(按生产工人工资比例分).10.本月投产的A与B两种产品全部完工并验收入库,入库的A产品与B产品各500件.11.摊销应由本月管理费用
6、负担的长期待摊费用2000元.12.计提应由本月负担的借款利息5000元.13.向西南公司出售B产品1000件,每件售价180元,增值税率17%,所有款项已于上月提前收到.14.向联合公司出售A21产品1000件,每件售价250元,增值税率17%,款项尚未收到.1.按本月产品销售收入的10%计提本月销售产品应交的税金.2.结转已销产品的成本(按照加权平均法计算)3.结转各损益类账户余额.4.按利润总额的25%计算所得税费用,并转入“本年利润”账户。5.按净利润的10%提取法定盈余公积.6.按净利润的2
7、0%向投资者分配利润.要求(1)编制会计分录(2)开设“T”形总账户,填入期初余额,并登记发生额.(3)结出各账户本期发生额与期末余额(4)编制试算平衡表.分录:21(1)借:在途物资----甲50000应交税费—应交增值税(进项税额)8500贷:应付账款—西北公司58500(2)借:在途物资----甲5000贷:银行存款5000(3)借:原材料---甲55000贷:在途物资----甲55000(4)借:生产成本---A60000----B20000贷:原材料---甲80000(5)借:银行存款100
8、000贷:应收账款—东方公司100000(6)借:库存现金80000贷:银行存款80000(7)借:应付职工薪酬—工资80000贷:库存现金80000(8)借:管理费用1200贷:其他应收款—李华1000库存现金200(9)借:应交税费5000贷:银行存款5000(10)借:制造费用300021管理费用2000贷:银行存款5000(11)借:短期借款100000应付利息20000贷:银行存款120000(12)借:制造费用8000管理费用2000贷:累计
