关于XXX公司200X年度财务收支的专项审计报告

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1、关于山西金融职业学院2014、2015年度财务收支的专项审计报告晋晋利财审第××号山西金融职业学院:我们接受委托，对贵校2014、2015年度财务收支进行专项审计。贵校的责任是按照国家颁发的《事业单位会计准则》、《高等学校会计制度》进行会计核算，按照《事业单位财务规则》和贵校制定的财务管理制度进行财务管理，确保贵校资产的安全与完整，并对为本次审计提供的资料负责；我们的责任是对贵校2014、2015年度财务收支情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则和业务约定书进行的，在审计过程中，我们计划并实施了审计工作，包括结合贵校的实际情况，抽审会计记录等我们认为必要的审计程序

2、，我们相信我们的审计工作为发表审计意见提供了合理的基础。现将有关审计结果报告如下：一、被审计单位基本情况山西金融职业学院（以下简称金融学院）是由山西省教育厅主管的一所财经类全日制专科层次的高等职业院校，是以金融职业教育为主的高职应用型人才培养基地。学校前身是1978年建校的“山西银行学校”，2002年5月经山西省人民政府批准筹建“山西金融职业学院”，2003年1月经山西省人民政府批准，国家教育部备案，正式成立“山西金融职业学院”，从中专教育升格为高等职业教育，隶属于山西省教育厅。金融学院占地50亩，建筑面积3.4万平方米，其中教学行政用房20980.6平方米。现有教职工238人，教

3、师174名，教授8人，副高职称教师46人，双师素质教师140人，取得硕士及以上研究生学历或学位的121名。设有金融系、会计系、信息技术系、经济管理系、文化传播系、基础部、社科部和素质教学部等八个教学部门。面向银行、证券、投资、会计、计算机应用等领域的发展需求，现开设有金融管理与实务、金融保险、投资与理财、会计、会计电算化、计算机应用技术、电子商务、市场营销、文秘、广告与会展、计算机网络技术11个专业。截至2014年12月31日，金融学院资产总额88,538,482.88元，负债总额4,052,049.54元，净资产84,486,433.34元；2014年度财政补助收入32,398,

4、900.00元，财政补助支出31,017,255.16元，事业收入20,536,416.20元，事业支出26,210,032.14元，经营收入1,461,661.98元，经营支出1,407,210.30元，财政补助结转结余1,381,644.84元，事业结转结余-5,673,615.94元，经营结余54,451.68元。截至2015年12月31日，金融学院资产总额85,299,044.94元，负债总额1,305,223.40元，净资产83,993,821.54元；2015年度财政补助收入35,267,200.00元，财政补助支出36,973,317.07元，事业收入15,330,9

5、57.18元，事业支出17,860,106.47元，经营收入1,147,900.00元，经营支出1,011,747.26元，财政补助结转结余-1,706,117.07元，事业结转结余-2,529,149.29元，经营结余136,152.74元。二、审计范围本次审计工作范围为金融学院2014、2015年度财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益进行审计。三、审计目的促进学校强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护自身合法权益，增加教育投入，提高教育资金使用效益。四、审计参考依据1、《高等学校财务收支审计实施办法》2、教育委员会令第24号《教育系统内部审计工作规定》3、《教

6、育系统内部审计准则》4、《事业单位财务规则》5、《事业单位会计准则》6、《高等学校财务制度》7、《高等学校会计制度》8、审计业务约定书五、审计情况及建议（一）财务管理制度及内部控制制度审计情况1、财务核算制度与《山西金融职业学院财务管理办法》不符。经审计，金融学院《山西金融职业学院财务管理办法》中规定应执行《高等学校财务制度》，实际执行《事业单位会计制度》，执行与内部规定不符。建议金融学院严格按《山西金融职业学院财务管理办法》中规定的《高等学校财务制度》执行。2、学校食堂对外承包未建立公平有序的竞争机制。经审计，2015年2月15日学校与山西金都臻味餐饮管理有限公司签订《山西金融职

7、业学院1食堂、教工食堂托管经营协议书》，协议约定，经营期自2015年2月15日起至2018年2月15日止，在经营期内零租赁经营；2015年12月23日学校与探员是尖草坪区文人轩商贸有限公司签订《山西金融职业学院附属设施建设开发合同补充条款》，条款约定，建筑产权归学院所有，给予商贸公司自建成之日起5年免租金使用。自第6年至第10年每年缴纳6万元的租金使用，自第11年起，学院收回该建筑。上述两项合同在签订时不符合《教育部等五部门关于进一步加强高等学校学生食堂工作的意见（教