sap物料分类帐的应用ver11

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1、物料分类帐的应用钱伽诺目录背景分析2启用物料分类帐的前提2结转至销售成本3期间分配法3目前存在的问题3物料分类帐差异分摊原理4差异类别4差异分摊原理5差异计算逻辑6物料分类帐的前台操作7物料分类帐的日常处理8物料分类帐的月末结算10物料分类帐月结后续处理14系统环境的变化16物料分类帐后台配置20启动工厂20激活物料分类帐22定义材料价格更新结构28激活物料实际成本核算29激活在制品实际成本计算30配置自动过账31重置物料分类帐32背景分析中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法,即实际成本法,如果企业采用计划成本法,例如标准成本进行日常核

2、算,应当在月末结算成本差异,或将计划成本调整为实际成本。为满足中国的会计准则,在传统的手工帐时代,对于业务量较大的企业,人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本,即在物料发生业务时,产生的凭证只有数量,不包含金额,当月末计算物料的实际成本后,再补齐整月凭证;另一种处理方式是“先进先出法”,但这种计价方式工作量大,适合于业务较单一的中小型企业。从效果来看,这两种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想,因为技术条件的限制,这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。管理学认为,对企业财务的控制应当分为事前计划,事中控制及事后分析,而单一的事后核算对企业

3、现代化发展,毫无帮助。所以,采用标准成本法进行计价,为绝大多数咨询公司所推荐。在SAP系统中,如果物料的计价方式为标准价,并且系统没有启用物料分类帐功能,当业务发生的实际价与标准价不一致时,系统会自动计算差异,并将这笔差异计入表外科目,这些差异通常会在月结时,手工分摊至销售成本和库存子项目中。但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本,因为分摊差异并没有对应到具体的物料。如何在SAP中计算出物料的实际成本?如何才能将差异,分摊至每一种物料?带着这两个问题,我们进入下一阶段的讲述。启用物料分类帐的前提对于差异的处理,SAP提供了多种解决方案,下面

4、,我们将以采购差异为例,对比不同的处理方式,从而明确启用物料分类帐的前提。下图是进行采购收货时产生的会计凭证:可以看到,因为采购价与标准价的不一致,产生了-4095.82元的材料采购差异,对于这笔差异的处理方式,我们可以采取的措施有以下几种。结转至销售成本如果差异较小并且相对平稳,我们可以将所有差异直接通过手工帐的方式,直接结转至销售成本。在西方国家,这是一种非常普遍的差异结转方式,但在目前中国的会计制度下,这种方式仍存在争议。这是传统手工帐时代的思想,这样做的好处就是:简单。坏处就是:过于简单。如果差异较小,这样做是可行的,但在目前激烈的市场竞争

5、环境中,采购压力越来越大,随着近年来不断升高的通胀压力,工业原材料的价格水涨船高。价格的波动将直接导致差异的增加,如果将巨额的差异直接转至销售成本中,这将直接影响本月的损益,导致利润虚低,这将成为审计上的风险,同时,这也限制了企业对物料实际成本的管理。期间分配法从上一种方法中,我们可以了解到,当采购差异很大时,我们原则上不允许将差异直接转至销售成本中,我们采取的方式是,将差异在销售成本和物料中进行分摊,举例来说,如果本期共生产A物料100PC,销售60PC,40PC存入仓库,采购差异为200元,则销售成本需分摊120元差异,库存应承担40元差异。其

6、中,库存所承担的差异,又将经过多级滚算,分配到不同的产成品、半成品、原材料中,从而还原出物料的实际成本,并将另一部分差异,结转至销售成本。目前存在的问题如果需要在SAP中实现期间分配法,我们可以采用物料分类帐,来实现所谓的“成本还原”。但物料分类帐也有一些不足之处。如果要使用物料分类帐,建议使用标准价格体系,因为移动平均价已经是一种实际价格,不需要进行还原。并且如果使用了物料分类帐,所有物料的标准成本,必须在当月物料发生业务交易之前进行修改。原因是物料分类帐计算的逻辑,是以标准价为唯一标准,经和实际价对比后计算差异,修改标准价格将导致计算差异依据的

7、变更。所以财务部门必须提前规划好标准价格的发布时间。物料分类帐对企业后勤业务的管理水平,有相当的要求。因为如果要将差异正确的进行分摊,那就必须指定每一笔差异所对应的物料、发生原因等关键数据。某些不规范或不合理的业务,将直接影响差异分摊的正确性。例如盘点差异,如果企业每月都会进行盘点,实盘库存与系统库存差异巨大,这部分差异将无法正确的进行分摊,导致实际成本的不正确。除此之外,因为物料分类帐关于库存差异的分摊是层层上滚的,如果产品BOM的层次比较复杂,半成品较多,很可能导致系统运行缓慢,影响月末CO结算速度。综上所述,启用物料分类帐的前提有:Ø采用标准

8、价格对物料进行管理Ø企业材料采购差异较大,价格不稳定Ø企业物料数量较少,BOM结构较为简单Ø企业管理规范,有能力建立相关配

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