选编三经济法基础题解析

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1、选编三经济法基础题解析单选题1、2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。A．2305.75万元B．2738.75万元C．3005.75万元D．3345.75万元单选题2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同

2、年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。2011年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；(5)销售费用10万元

3、(含企业形象广告8万元)；(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。(房产税计算余值时

4、的扣除比例为25%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：购置安全生产专用设备应调整的会计利润为()万元。A．-2.92B．+2.92C．+3.41D．-3.41简答题3、王某是一位作家，2005年取得以下收入：（1）3月出版一本短篇小蜕集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。（2）3月份为某单位讲座取得酬金6000元。（3）5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。（4）6月应邀出国访问期间，举办中国文学讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得

5、税80美元（外汇牌价8.3）。（5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30％，已缴纳了营业税费和房产税（印花税忽略不计）。8月发生漏雨修缮费600元。要求：根据以上资料，计算王某在2005年3月至8月各项所得应纳个人所得税税额。单选题4、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。A．增值税B．印花税C．契税D．土地增值税单选题5、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额

6、为()万元。A．42.0B．50.4C．60.0D．72.0多选题6、下列房产中属于免征房产税的是()。A．国家机关、人民团体、军队自用的房产B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D．损坏不堪使用的房屋和危险房屋E．个人所有非营业用的房产多选题7、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。A．直接转让土地使用权的B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的D．取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的单选题8、下列房产税的纳税人是()。A．房屋的出典

7、人B．拥有房产的中外合资企业C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人单选题9、某中外合资企业，2012年发生以下业务：(1)该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证：(2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业

8、签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入：另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算；(3)企业2012年拥有载货汽车25