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时间:2019-04-07
《中级中级会计实务试题汇总》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、中级中级会计实务试题汇总多选题1、工程造价资料的运用不包括()。A.作为编制固定资产投资计划及建设成本分析的参考B.作为编制投资估算和初步设计概算的重要依据C.作为审查施工图预算的依据D.作为进行工程结算的依据E.作为进行投资贷款和资金筹措的依据多选题2、L公司是一般大型煤炭企业。A注册会计师在L公司2005年度会计报表审计中负责固定资产、累计折旧和在建工程基础的审计。审计过程中,A注册会计师遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。在对固定资产和累计折旧进行审计时,A注册会计师注意到:L公司于2003年12月31日对一条账面原值为1500万元,
2、累计折旧为900万元的生产线计提减值准备200万元,该生产线折旧年限为10年,残值率为0,采用直线法计提折旧;由于钢材价格在2004年出现了较大幅度的增长,该生产线可收回金额为600万元,注册会计师要求在2004年12月31日对该生产线的价值进行调整,A注册会计师应提出的审计调整建议不当的有()。A.固定资产原值调增量150万元,累计折旧调增50万元,营业外支出调减100万元B.固定资产原值调增量150万元,累计折旧调增50万元,营业外收入调增100万元C.固定资产减值准备调减200万元,累计折旧调增50万元,营业外支出调减150万元D.固定资
3、产减值准备调减200万元,累计折旧调减1OO万元,营业外支出调减100万元单选题3、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2007年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造。2007年3月1日,该固定资产的账面原价为7500万元,已计提折旧为4500万元,未计提减值准备;为改造该固定资产领用生产用原材料750万元,发生人工费用285万元,领用工程用物资1950万元;拆除原固定资产上的部分部件的账面价值为262.5万元。假定该技术改造工程于2007年9月26日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用年限为15年
4、,预计净残值为零,按直线法计提折旧。甲公司2007年度对该生产用固定资产技术改造后计提的折旧额为()万元。A.97.5B.191.25C.193.25D.195.38单选题4、甲企业2008年1月1日外购一栋写字楼,购买价款为1000万元,支付相关税费50万元,该写字楼自购入当日起即用于出租,该企业采用公允价值模式对其进行后续计量。2008年12月31日该建筑物的公允价值为1200万元,2009年6月30日,企业将该写字楼收回,转为自用,2009年6月30日该写字楼的公允价值为1250万元,则应记入“固定资产”科目的金额为()万元。A.1000
5、B.1200C.1250D.1050单选题5、阳光股份有限公司(以下称阳光公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%、企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。假设阳光公司2008年实现利润总额2000万元,2008年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元,按净利润的10%提取法定盈余公积。阳光公司2008年度企业所得税汇算清缴于2009年2余额28日完成。阳光公司发生如下纳税
6、调整及资产负债表日后事项:(1)2008年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试,测试表明其可回收金额为1250万元,计提固定资产减值准备150万元。(2)2008年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量,其购买成本为220万元,公允价值为200万元,确认公允价值变动损失20万元。(3)2008年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。(4)2008年公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税
7、法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销(不考虑此项摊销对递延所得税的影响)。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态,但尚未开始摊销。(5)2009年1月10日,公司发现2007年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元;按税法规定,该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。(6)2009年2月15日,公司收到甲公司退回的2008年11月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,结转的销售
8、成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到,公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。假设阳光公司无
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