工程项目内部控制

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1、工程项目内部控制“深圳市纪委已查处的违法违纪、腐败案件中，67%与工程建设有关.”9/16/20211工程项目控制得好，工程项目质量好，投资省；控制得不好，工程项目质量隐患大，干部好纷纷落马。9/16/20212工程项目投资过程中的主要问题违反基本建设程序1、前期工作没有做好。2、建设项目没有报批或有关部门越权审批。3、边设计，边施工。4、工程完工后未及时办理结算。建设项目超概算9/16/20213未实行招投标或招投标不规范1、未按规定进行招投标。2、招投标不规范。挤占挪用建设资金高估冒算1、虚增工程量。2、高套预算定额。3、虚增费用。9/16/20214施工管理不善或违规1、施工

2、签证手续不健全。2、超拨工程进度款，或要求施工单位带资施工。3、工程进度滞后。损失浪费。违规转包分包工程9/16/20215一、工程项目的控制要点9/16/20216（一）审慎的第一步：项目决策工程项目决策控制过程分为：1、项目建议书；2、可行性研究；3、项目决策建议单位应在这三个阶段建立相应的内部会计控制制度。9/16/202171、建议单位应当指定专门部门或委托具有相应资质的单位编报项目建议书。会计机构或人员应当直接参与项目建议书的编制，项目建议书中投资估算编制及经济效益评估得到会计部门的认可。9/16/20218建议单位应当组织会计、技术、工程等部门的相关专业技术人员对项目建

3、议建议书进行技术经济分析和论证，严禁建设单位盲目决策。会计机构或人员应当对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的书面意见。9/16/20219项目建议书的内容确定项目的名称,承办单位,项目负责人项目提出的目的,必要性和依据项目的产品方案,市场需求,拟建生产规模,建设地点的初步设想资源情况,建设条件,协作关系和引进技术的可能性及引进方式投资估算和资金筹措方案及偿还能力预计项目建设进度的初步安排计划项目投资的经济效益和社会效益的初步估计9/16/2021102、建议单位应当自行或委托具有相关资质的设计单位或咨询部门编制项目的可行性研究报告。财务可行性研究的过程及其结论应该接受

4、该单位会计机构或人员在数据正确性和方法恰当性方面的审查，并取得书面意见。9/16/202111项目的可行性研究报告编制过程技术条件分析和结论项目建设性分析产品市场分析与结论生产规模的确定财务数据估算建设条件分析与结论财务效益分析不确定性分析社会效益分析国民经济效益分析结论与建议9/16/2021123、决策。建设单位应按有关规定严格控制投资估算的精确度，严禁人为恶意调整投资估算。对于重大工程项目，建设单位应当实行集体决策，并根据客观经济条件的变化及时作出调整。会计机构或人员必须参与决策全过程，相关决议应由会计部门会签。9/16/202113（二）踏实的第二步—勘察设计建议单位应当建

5、立相应的勘察设计单位选择程序和标准，择优选取具有相应资质的勘察设计单位，并签订设计合同。重大工程项目应采用招投标方式选取设计单位。严禁建设单位委托无证或不具备相应资质的单位承担工程设计。9/16/202114建设单位应当指定专门部门或委托设计监理负责设计协调和管理，监督设计单位推行限额设计和标准设计，防止设计单位以任何形式将工程设计任务转让给他人。建设单位应当组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核，防止设计单位保守设计，并确保最终方案的适用、经济、合理及设计文件的完整。建设单位不得授意设计单位扩大或缩小可行性研究报告所确定的设计范围，人为调整投资额。9/16/20211

6、5（三）科学的第三步：概预算控制1、建设单位应当建立合理的概预算程序与制度，实现对工程项目造价的控制。概预算编制口径的确定应当考虑固定资产核算的要求。建设单位应当组织会计机构或人员对编制的设计概算进行演算和复核，审查编制依据的合法性、有效性及适用范围，概算项目是否完整，是否存在漏列、错列、多列的现象，设计概算是否完整地包括项目从筹建到竣工投产的全部投资。9/16/2021162、设计单位概算如果超过经批准投资估算的规定比例，建设单位应进行论证，决定修改初步设计或重新办理报批事项。建设单位应将工程项目的实际投资额严格控制在设计概算之内。建设单位应当组织会计机构或人员根据工程的特点，选

7、择合适的方式对施工图预算进行审核。审查内容包括：工程量的准确性、定额费用的正确性、费用计算和汇总的合理性。9/16/202117概预算的编制流程核算设备价格设计总概算初步设计图纸建设地点的自然条件市场价格信息修正总预算初步设计的完善审核概预算9/16/202118概预算的审查流程图审查设计文件审查编制依据审查概预算文件审查概预算编制的准确性概预算文件规范性审查审查工程量审查定额单价费用的审查工料分析的审查文件是否齐全，内容是否完整9/16/202119（四）公开的第四