安徽省农村合作金融机构内部审计实务手册(基础篇)

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1、安徽省农村信用社联合社机密安徽省农村合作金融机构内部审计实务手册InternalAuditingpracticehandbook基础篇(第一稿)安徽省农村信用社联合社审计稽核处安徽省农村信用社联合社2010-04-02安徽省农村信用社联合社文档编码　文档名称内部审计实务手册（基础篇）阅读对象　文档目标　初版编者　初版审核交付审核文档历史修改记录序号版本号日期编者姓名备注11.020100402朱道荣、许兴鹏、陈芳、桂阳、杨立新、郝磊、王志祥、王玉龙、薛莲23456789安徽省农村信用社联合社文档信息目录1引言72内部审计概述（桂阳）82.1内部审计实务基础82.1.1内部

2、审计概念82.1.2内部审计准则与标准82.2内部审计目标与范围112.2.1内部审计目标112.2.2内部审计范围132.3内部审计原则152.4内部审计职能和作用172.5内部审计职责192.6内部审计权限202.7内部审计重要性和审计风险202.7.1重要性与审计风险的关系202.7.2重要性212.7.3审计风险222.8内部审计分类232.8.1按管理审计分类23安徽省农村信用社联合社2.8.2按进行地点分类242.8.3按审计内容分类242.8.4按审计时间分类252.8.5按连续性分类252.8.6按审计范围分类252.9内部审计方法262.9.1审计检查方

3、法262.9.2审计调查方法312.9.3审计分析方法322.10内部审计依据与证据362.10.1内部审计依据的概念362.10.2内部审计依据的分类372.10.3内部审计证据的概念382.10.4内部审计证据的分类382.10.5内部审计证据的获取与处理393内部审计机构和人员（杨立新）423.1内部审计机构管理423.1.1内部审计机构管理目的423.1.2内部审计机构章程423.1.3内部审计机构组织体系423.1.4内部审计机构管理内容433.1.5内部审计机构与董事会或最高管理层的关系453.1.6内部审计机构与外部审计机构的协调473.1.7内部审计机构职

4、责483.2内部审计人员管理493.2.1内部审计人员配备503.2.2内部审计人员准入503.2.3内部审计人员职业道德51安徽省农村信用社联合社3.2.4内部审计人员后续教育523.2.5内部审计人员人际关系543.2.6内部审计人员职责574内部审计计划（杨立新）614.1计划的编制614.1.1审计计划的概念614.1.2审计计划的种类614.1.3审计计划的编制方法624.1.4审计计划的编制格式644.1.5审计计划的编制依据654.2计划与控制654.2.1计划与控制概述654.2.2项目计划控制准则664.2.3审计计划的新增674.2.4审计计划的调整6

5、74.2.5审计计划的终止674.2.6审计计划的考核675内部审计项目管理（桂阳）695.1概述695.2审计准备705.2.1项目立项705.2.2成立审计组715.2.3项目调查745.2.4审计方案765.2.5审计通知书785.2.6审计前培训795.3审计实施795.3.1审计任务分配80安徽省农村信用社联合社5.3.2审计工作底稿805.3.3审计事实确认书825.3.4审计台账835.3.5审计事实与评价865.3.6会议及相关事项记录875.3.7反馈意见905.4审计报告905.4.1审计报告的编写原则905.4.2审计报告的基本要求915.4.3审计

6、报告的构成要素925.4.4审计报告的主要内容945.4.5审计报告的基本格式965.4.6审计报告的编制程序和方法975.4.7审计报告的复核、发送和保存995.4.8审计报告的报告路径1005.5审计处理1015.5.1审计处理的原则1015.5.2审计处理的书面文件1025.5.3审计处理的程序要求1035.5.4审计处理的依据1045.5.5审计处理的种类1045.6审计跟踪1045.6.1整改报告1045.6.2后续审计1056内部审计质量控制（王玉龙）1076.1内部审计质量控制概念1076.2内部审计质量控制目标1076.3内部审计质量控制内容108安徽省农

7、村信用社联合社6.3.1审计督导1086.3.2自我质量控制1106.3.3外部评价1147内部审计统计（王玉龙）1177.1内部审计统计的概念1177.2内部审计统计的一般原则1177.3内部审计统计组织和人员管理1177.3.1组织管理1177.3.2人员管理1187.4内部审计统计内容1187.5内部审计统计程序1197.6内部审计统计要求1197.6.1原则要求1197.6.2审计统计台账1207.6.3审计统计报表1207.6.4审计统计分析1217.7内部审计统计的管理和责任1218内部审计档案管理（薛莲）1238