毕业论文--浅谈外资零售企业内部控制

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1、浅谈外资零售企业内部控制第一部分：外资零售企业内部控制制度建立的重要性和必要性（一）外资零售企业内部控制制度的含义（二）外资零售企业内部控制制度的作用及目标（三）外资零售企业内部控制制度的固有限制第二部分：外资零售企业内部控制失效的现状及原因（一）外资零售企业内部控制失效的总体现状情况（二）从家乐福价格欺诈案例看外资企业内部控制1.货币资金内部控制体系2.商品流转内部控制体系第三部分：外资零售企业内部控制失效的成因分析（一）内部控制环境薄弱（二）风险评估执行力不足（三）缺乏针对性的控制活动（四）企业缺乏内部控制监（五）信息与沟通不流畅第四部分：结合外资零售企业自身特色的内部控制制度（一）

2、针对采购与付款交易、库存管理、物流配送等业务循环和关键控制点设置有效的控制活动（二）加强企业总部和门店之间的财务管理（三）针对企业特色对员工进行适当培训（四）在服务顾客环节有套有效的管理制度和激励机制（五）完善的内部监督（建立评估机制：建立内部审计部门和建立员工执行内部控制制度的自我评价体系）第五部分：零售企业内部控制的对策研究（一）建立良好的控制环境（二）及时进行风险评估（三）执行切合实际的控制活动（四）加强对内部控制的监督（五）建立良好的信息沟通系统引言：随着我国加入WTO之后，近十多年来，在很大程度上地开放了零售业市场，大批的外资零售企业涌入中国。从1992年起，全球知名的大型零

3、售企业巨头，如沃尔玛、家乐福、易初莲花、麦德龙等均在中国零售格局中扮演着重要角色，他们不仅拥有世界领先的零售技术，还拥有许多先进的管理经验。然而，当这些零售业巨头慢慢开始深入中国百姓心中时，丑闻开始不断地浮现。我们不禁疑问，究竟在他们大张旗鼓的扩张背后，那些以行业标准自律、规范运作为企业目标的外资零售企业，为何会在中国市场上反复出现这些令人们大跌眼镜的事件，从“沃尔玛的绿色猪肉事件”到去年轰动一时的“家乐福的价格欺诈门”，大型的外资在华零售企业纷纷陷入了困境，是什么导致这些企业会一而再、再而三地出现诚信问题呢？难道真的是因为所谓的外资企业在华的“水土不服”么？在经过对“家乐福事件”的整体

4、分析后，我们不免可以发现家乐福的价格欺诈事件归根结底还是由于管理者长时期地疏于对企业内部控制的建设，一再忽视了内部控制失效的潜在风险，从而引发了内部控制的意识薄弱、风险评估能力不足、应急措施的欠缺等种种的问题，为此我们只能再一次地把焦点放在外资企业的内部控制管理上，希望从内部控制制度根源中找到外资零售企业出现问题的原因。第一部分：外资零售企业内部控制制度建立的重要性和必要性（一）外资零售企业内部控制制度的含义内部控制是企业为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等,由企业管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的

5、管理过程。coso（committeeofsponsoringorganizationsofthetreadwaycommission）报告中把内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。根据coso报告，建立有效的内部控制至少应当考虑以下五大基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。完善企业内部控制系统是企业成功的有效保证。对外资零售企业来说，由于下属门店范围大，数量多，其实际经营管理就变得额外重要，当然内部控制就是其中很大的一个部分。内部控制必须与零售企

6、业的经营特点紧密结合。一般来说，连锁经营是通过对若干零售企业实行集中采购、分散销售、规范化经营，从而实现规模经济效益的一种现代流通方式，他们整体实施统一的采购、配送、标识、统一的经营方针、服务规范和销售价格等作为零售企业连锁经营的基本规范和内在要求。同时，连锁的零售企业随着门店和加盟商数量不断增多，分布涉及到跨区域或全国，也就大大增强了在连锁零售企业内部建立与完善内部控制的必要性，另一方面也使得内部控制相比其他企业显得更为复杂。（一）外资零售企业内部控制制度的作用及目标1.有效减少企业薄弱环节的风险外资零售企业常常面临着企业经营规模大，地域跨度大，商品种类多而繁杂等问题，随之而来的采购、

7、销售、物流环节也就有更多的漏洞，为了避免企业经营过程中可能出现的风险，建立健全的风险管理制度可以帮助企业加强对薄弱环节的有效控制,有意识地避免风险。2.确保财务信息的质量对于大型的外资零售企业而言，真实、可靠的财务信息有助于管理者做出正确的经济决策。例如对扩大企业规模，增多下属门店等企业规划都可以通过企业的财务信息分析得到准确的判断，另外也可以对整个企业的经营情况进行全面监控，及时发现错误，保证企业运营持续、有效地进行。3.保证企业