电大《纳税筹划》形成性考核作业1 及答案

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1、纳税筹划形成性考核作业1、一、单选题1.下列项目中不允许扣除进项税的有（D）A．一般纳税人购进应税劳务B．混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C．工业企业购进并验收入库的原材料D．商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。2.下列项目中应征收增值税的有（C）。A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车票的手续费C企业售货中收取的储备费D客轮小卖部的销货收入3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（C）。A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天C．发出应税消费品并办妥托收手

2、续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天4.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损害配件C．生产企业用于经营管理的办公用品D．校办企业生产本校教具的外购材料5.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（A）。A．按月减除1600元B．承包者的工资C．企业所得税D．上交的承包费6.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费

3、对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（C）。A．不缴纳个人所得税B．按工资、薪金所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税D．按偶然所得缴纳个人所得税7.根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（D）。A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚

4、假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额33D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A．3％B．10％C．12％D．20％9.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）A．国有企业B．私营企业C．合伙企业D．外商投资企业10.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C）。A

5、．3个月B．4个月C．5个月D．6个月11.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（D）。A．某工业企业销售产品，年销售额60万元，财务核算健全，其总公司年销售额800万元B．年销售额l30万元，财务核算健全的汽车修理厂C．年销售额300万元的某批发商场D．生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂12.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（D）A．加工环节B．销售环节C．交付原材料时D．完工提货时13.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（D）。A．以经营租赁方式租入固定

6、资产的费用B．按规定缴纳的工商管理费C．发生的与生产经营有关的财产保险费D．非广告性赞助支出14.企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A．10B．15C．7D．515.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。A．经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租出的固定资产C．未使用的机器设备D．单独估价作为固定资产入账的土地16.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。A．3年B．4年C．5年D．1

7、0年17.33企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。A．公平交易原则B．独立交易原则C．方便管理原则D．节约成本原则18.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50％，增值税税率为l7％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（C）

8、A．30243元B．30957元C．30600元D．29648元19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（A）。A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．为投资