电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案.doc

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1、电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案　　纳税筹划作业一　　（第1－3章）　　学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）　　理解内容　　1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？　　2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？　　3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？　　4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？　　5.纳税筹划应遵循哪些原则？　　6.简要叙述纳税筹划的步骤。　　7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？　　8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？　　9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？　　10.计税依据的筹划有

2、哪些操作方法？请举例加以说明。　　11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？　　12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。　　13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？　　14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？　　15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。　　16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。　　17.销项税额筹划的方法有哪些？　　18.进项税额筹划的方法有哪些？　　19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？　　20.简述增值税出口退税纳税筹

3、划原理与方法。　　应用内容　　1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。　　2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？　　3.税负转嫁筹划的具体方法。　　4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。　　5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。　　6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。　　要求：　　1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时　　2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。　　3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。　　讨论记录表　　教师评语：　　成绩_________　　纳税筹

4、划作业二　　（第4－6章）　　网上教学活动（利用QQ群发表意见或参加网上答疑辅导等活动均可由教师酌情　　给分。从以下两类题目中任选1题进行讨论）　　理解内容　　1.消费税计税依据的法律规定。　　2.消费税税率的筹划思路。　　3.消费税特殊条款的规定。　　4.营业税纳税人的筹划方法。　　5.不同行业营业税计税依据的法律规定。　　6.营业税税率的筹划思路。　　7.营业税的优惠政策。　　8.居民企业与非居民企业的税收政策。　　9.子公司与分公司的税收政策。　　10.企业所得税应纳税所得额的确定。　　11.企业所得税税率的筹划。　　12.企

5、业所得税优惠政策的规定。　　应用内容　　1.消费税纳税人的纳税筹划方法。　　2.如何通过选择合理销售方式进行消费税纳税筹划？　　3.消费税税率的纳税筹划原理及方法。　　4.以应税消费品实物抵债的筹划方法。　　5.以应税消费品入股投资的筹划方法。　　6.营业税计税依据的筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业）　　7.营业税优惠政策的筹划方法。　　8.特定经营行为筹划的思路与方法。　　9.企业所得税纳税人筹划方法（个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择；子公司与分公司的选择；私营企业和个体工商户业户的选择）。　　10.企业所得税计税依

6、据的筹划方法（收入筹划、费用扣除项目的筹划、亏损弥补的筹划）。　　11.企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选择）　　纳税筹划形成性考核册答案　　第一章纳税筹划基础　　一、单项选择题（每题2分，共20分）　　1.纳税筹划的主体是（A）。　　A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关　　2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。　　A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性　　3.避税最大的特点是他的（C）。　　A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性　　4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整

7、。　　A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低　　5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。　　A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体　　6.相对节税主要考虑的是（C）。　　A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率　　7.纳税筹划最重要的原则是（A）。　　A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则　　二、多项选择题（每题2分，共10分）　　1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。　　A.逃税B.欠税C.骗税D.避税　　2.纳税筹划按税种分类可以分为

8、（ABCD）等。　　A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划　　3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。　　A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业