《企业内部控制应用指引第xx号——工程项目》(征求意见稿)等

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1、附件2：企业内部控制应用指引第xx号——工程项目（征求意见稿）第一章 总则第一条 为了规范工程项目管理，提高工程项目质量，保证工程项目进度，防范商业贿赂，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条 本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。第三条 企业至少应当关注工程项目的下列风险：（一）缺乏科学论证，盲目上马，可能导致工程失败。（二）存在商业贿赂舞弊行为，可能导致工程质量低劣和安全隐患。（三）项目资金不到位，可能导致建设项目延期或中断。第四条 企业应当加强工程项

2、目的监控，明确工程立项、招标、建设、验收等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。第二章 立项与招标第五条3企业应当根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，进行可行性研究，编制可行性研究报告，重点关注国家产业政策和环境保护要求等因素。企业可以委托专业机构开展可行性研究，并组织专业人员对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。第六条企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。重大工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责

3、任追究制度。第七条企业应当根据项目性质和标的金额，明确招标范围和要求，规范招标程序，不得人为肢解工程项目规避招标。企业通常应当采用招标形式确定设计单位和施工单位，明确工程项目预期实现的目标和具体要求，确保招标过程公开、公正、透明。第三章建设与验收第八条 企业应当加强工程项目建设过程和验收环节的监控，落实责任制，实行严格的概预算管理，严把质量关，确保工程项目达到设计要求。第九条企业应当实行严格的工程监理制度。工程监理人员应当深入施工现场，监控工程进度和质量，及时发现和纠正建设过程中的问题。工程监理人员应当具备相应的

4、资质和良好的职业操守。第十条3企业应当加强对工程价款结算的管理，明确价款结算的条件、方式和金额等内容，确保工程款项按合同约定或工程进度及时、准确支付。第十一条企业应当严格控制工程变更。确需变更的工程项目，应当按照规定的权限和程序进行审批。第十二条  企业应当及时编制竣工决算，开展决算审计，组织专业人员进行竣工验收，重点关注项目投资额、概预算执行、资金管理、工程质量等内容。验收合格的工程项目，应当编制财产清单，及时办理资产移交手续。第四章评估与披露第十三条　企业应当建立工程项目评估制度，加强对工程立项、招标、建设和

5、验收过程的跟踪管理和全面评估，发现异常情况，应当及时报告，采取措施妥善处理。第十四条企业应当披露重大在建项目的主要风险等内容。3企业内部控制应用指引第xx号——全面预算（征求意见稿）第一章总则第一条为了促进企业加强全面预算管理，实现发展战略和生产经营目标，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称全面预算，是指企业对一定期间的各项生产经营活动作出的预算安排。第三条企业至少应当关注全面预算管理的下列风险：（一）缺乏预算或预算编制不完整，可能导致企业盲目经营。（二）预算执行不力，可能导致

6、企业无法实现生产经营目标。第四条企业应当建立全面预算管理制度，强化预算约束，明确预算编制、执行、考核等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。第二章编制、执行与考核第五条企业应当根据发展战略和年度生产经营目标，综合考虑预算期内市场环境变化等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。预算编制应当科学合理、符合实际，避免预算指标过高或过低。第六条5企业应当在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行。企业应当将预算指标层层分解，落实到内部各部门、各环

7、节和各岗位，确保预算刚性，严格预算执行。第七条企业应当建立预算执行情况的预警机制和报告制度，确定预警和报告指标体系，密切跟踪预算实施进度和完成情况，采取有效方式对预算执行情况进行分析和监控，发现预算执行差异，及时采取改进措施。第八条企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。第九条企业应当建立严格的预算执行考核奖惩制度，坚持公开、公正、透明的原则，对所有预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分

8、明，促进企业实现全面预算管理目标。第三章评估与披露第十条　企业应当建立全面预算管理评估制度，对预算编制、执行、考核的过程和结果进行全面评估，发现异常情况，应当及时报告。第十一条企业应当披露预算执行情况和全面预算管理中的主要风险等内容。5企业内部控制应用指引第xx号——合同（征求意见稿）第一章总则第一条为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据有关法律法规和《企业内部