福建阳光实业发展股份有限公司

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1、福建阳光实业发展股份有限公司内部审计管理制度笫一章总则笫一条为了加强公司内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在促进金业经济管理、提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国审计法》等法律、法规及中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的有关规定，结合公司内部市计工作实际情况，制定本制度。第二条本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计对象和时限、内部审计工作的内容及工作程序、审计业务文书、审计档案管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。第三条本制度适用于公司所属部门、全资及控股子公司内部审计工作。第二章内部审

2、计组织机构及职责权限第四条公司设审计部，作为公司内部审计机构，负责公司内部审计工作，对董事会及董事会审计委员会负责，向董事会及审计委员会报告工作。第五条审计部可根据审计工作需要，从公司所属部门临时抽调人员组成审计组，各部门不得以任何借口拒绝抽调。第六条实行审计回避制度，审计组成员与办理的审计事项或与被审计单位（部门）有利害关系的，应事先中明，不得参与该项审计工作。第七条审计部应根据公司各阶段工作重点和公司领导的部署，组织安排审计工作。主要负责对公司的财务管理、内控制度的建立和执行情况等进行审计监督，具体职责如下：1、财务审计：对公司财务计划、财务预算执行和决算情况；与财务收支相关

3、的经济活动及公司经济效益；财务管理内控制度执行情况；公司资金和财产管理情况等进行内部审计监督。2、内控审计：对公司内部管理控制系统以及执行国家财经法规进行内部审计监怦；怦促建立健全完整的公司内部控制制度，对公司内部管理控制制度的合法性、健全性和冇效性进行测评，对执行国家财经法规悄况进行检查，以促进公司经营管理的改善和加强，维护正常的经济秩序，保障公司持续、健康、快速地发展。3、基木建设项目市计：对基本建设、技术改造项目合同执行情况，工程项目预、决算违规违章情况进行内部审计监督。4、合同W：对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同及其他合同执行情况，存在的问

4、题和违规违章情况进行內部审计监督。5、公司高层管理人员（除董事长、总经理）离任审计：公司经理层以上人员离任、调职，对其任职期I'可履行职责情况、经济活动及个人收入情况进行内部审计监督。6、责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以促进加强经营管理，提高公司经济效益。7、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向审计委员会报告审计调查结果。8、对公司的对外投资及收益分配进行内部审计监督。9、参加公司经营管理方而的有关会议、参与研究制定有关规章制度；对重人经营决策和投资方案提出意见和建议。10、及时、准确填报各类统计报表，年

5、度终了时对部门年度工作情况进行总结,主要内容包括：①年度审计任务完成情况；②审计采取的主要方法、措施及效果；③审计工作经验与休会；④存在的主要问题及制定的改进措施；⑤进一步搞好审计工作的意见和措施。11、公司授权外审单位进行审计时，审计部门应按公司审计委员会的指示，积极配合外审单位工作，认真做好各项工作。12、对公司内部审计人员进行管理、监督、培训、考核。13、配合公司监事会的监事审计活动。14、公司披露业绩快报时，负责提交内部审计报告。15、每季度对募集资金的存放与使川情况检查一次，并及时向审计委员会检查结果。16＞公司审计委员会交办的其他审计工作。第八条公司需为审计部的正常运

6、作创造必要的工作条件。内部审计机构和审计人员履行职责所必需的经费，进入公司经费预算，以保证审计工作能独立、公正地进行；公司的经营规划、计划，财务计划、会计报表等资料等应无条件提供给审计人员，保证其及时掌握信息。第九条审计部在审计过程可以行使下列权限：1、召开与审计事项有关的会议；2、审核公司会计凭证,会计账簿、会计报表,检查公司资金和资产,检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查；3、对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取证明材料；4、对阻挠、妨碍市计工作，以及拒绝捉供有关资料的部门或个人，经主管市计负责人批准，可采取封存有关账册、冻结资

7、产等必要的临吋应急措施，并提出追究有关人员责任的建议；5、对正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经审计委员会批准后，有权做出临时制止决定，并提出纠正处理的意见及改进建议；6、内部审计人员发现公司规章制度和金业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议；7、向审计委员会反映有关情况。第十条根据审计结果，审计部有下列处理权：1、责令限期按照有关规定上缴应当上缴的收入和费用；2、责令限期退还违法所得；3、责令退还被侵占的公司资产；4、冲转