第二章金融资产作业答案文库

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1、第二章金融资产作业参考答案一、单选1-5ABADC6-10CBBDB11-15ACCDA16-20CADAD21-22CD二、多选1.BD2.ABDE3.CD4.ABC5.ABCD6.ACE7.CE8.ACE9.ACE10.BCDE三、计算及账务处理题1.(1)=40000(2)=70200(3)=9800(4)=50000(5)=506200(6)=5062002.(1)①2006年1月10日，购入B公司的公司债券吋：借:交易性金融资产——成本63250000应收利息750000投资收益5000

2、00贷:银行存款64500000②2006年3月2口，收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息时借：银行存款750000贷：应收利息750000③2006年12月31日,确认B公司的公司债券利息收入时:借：应收利息3000000贷:投资收益3000000⑵①2006年6月30F1,确认该笔债券的公允价值变动损益时：借：交易性金融资产——公允价值变动550000贷：公允价值变动损益550000②2006年12月31FI,确认该笔债券的公允价值变动损益时：借：公允价值变动损益1100000贷：交易性金

3、融资产——公允价值变动1100000(3)2007年3月2LI,收到持有B公司的公司债券利息时：借：银行存款3000000贷：应收利息3000000(4)借:银行存款65000000交易性金融资产——公允价值变动550000贷:交易性金融资产——成本63250000投资收益2300000同时，借:投资收益550000贷：公允价值变动损益5500001.(1)借：银彳亍存款20000贷：坏账准备20000(2)借：坏账准备45000贷：应收账款——乙企业45000(3)2008年12刀31口，坏账准

4、备的贷方余额=7000+20000-45000=-18000本期应计提的坏账准备=1200000X0.5%+18000=24000借:资产减值损失24000贷：坏账准备240004.2005年1月1H,购入债券时借：可供出售金融资产——成本2000000贷：银行存款20000002005年12月31日确认利息收入借：应收利息60000贷：投资收益600002006年12月31日确认利息收入借：应收利息60000贷：投资收益600002006年12月31日计提减值准备借：资产减值损失400000贷:

5、可供出售金融资产——公允价值变动400000此时甲公司股票的账血价值二2000000-400000=16000002007年12月31日确认利息收入并摊销利息调整借：应收利息60000贷：投资收益48000可供出售金融资产——利息调整12000此时甲公司股票的账血价值"600000-12000=1588000应转回资产减值损失=1900000-1588000=312000借：可供出伟金融资产公允价值变动312000贷：资产减值损失3120005.(1)借:可供出售金融资产——成木500000——利

6、息调整26730贷：银行存款526730(2)利息收入与摊余成本计算表单位(元)计息日期应收利息实际利率(％)利息收入利息调整摊销摊余成本2013年1月1H5267302013年12M31H4000063160483965183342014年12刀31口4000063110089005094342015年12刀31日400006305669434500000合计120000—9327026730—(3)借：应收利息40000贷：投资收益31604町供出售金融资产——利息调整8396收到债券利息借：

7、银行存款40000贷:应收利息40000(4)公允价值变动=520000-518334=1666借：可供出售金融资产——公允价值变动1666贷：其他综合收益1666(5)借:银行存款546000贷：可供出售金融资产——成本500000利息调整18334——公允价值变动1666投资收益26000借：其他综合收益1666贷:投资收益16665.(1)甲公司2011年度持有至到期投资应确认的投资收益二期初摊余成本X实际利率二900X7.47%=67.23(万元)。(2)2011年12刀31口，持冇至到期

8、投资的摊余成木=900X(1+7.47%)-1000X5%=917.23(万元)；2012年12月31tl持有至到期投资未减值前的摊余成本=917.23X(1+7.47%)-1000X5%二935.75(万元)，甲公司2012年度持有至到期投资的减值损失=935.75-800=135.75(万元)。(3)甲公司2013年1月1日出售持有至到期投资的损益(投资收益)=801-800=1(27元)。(4)2011年1月1日(单位为万元)借:持有至到期投资-成本1000贷：银行存款900