财务报表除了数据之外还应看懂22个信息

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1、财务报表除了数据之外，还应看懂22个信息!2016-02-04如何把握财务数据背后的信息？应该阅读几年的财务报表？财务数据是一个公司经营、管理活动及其成果的综合价值反映、是结果，而其众多主要的业务（人、財、物、供、产、销）指标数据才是我们要真实了解的内容，多年的财务指标和业务指标数据，构成动态的指标,使我们更加能把握一个公司的革木情况和发展趋势。所以至少结合阅读前两年的数据是很冇必要的。作为非专业的普通财务报表使用人，在阅读报表之前，需要做哪些基本功课？既然是要把握财务数据后面的内容，那功夫当然在此之外了。1企业的口碑和品

2、牌优秀的企业如同优秀的人一样,这家企业是否专注？在行业中的口碑如何？对待供应商怎么样？如何对待口己的员工？履行社会责任如何？管理好的因素有哪些？这些都是判断这家财务信息质量的良好基础。2企业所有制国资委属下企业财务报表信息质量优于民营企业，这点具有普遍性，不是个人偏见，个屮原因大家口知，这里不做深究。当然也不排除个别相反案例出现。3管理层压力没有压力的公司比而临压力的公司的财务报表更高质量，譬如而临退市的企业、股权激励对标的企业、管理层面临业绩考核的公司等。4管理层的背景管理层的过往经历、学历也切切实实影响公司的发展及其财

3、务成果。5管理层素质毫无疑问，具有高素质管理层的公司其年报信息会更加全而、规范，力求把公司的内部情况向使用人说清楚。这点可能是能力或者意识的问题。6企业国际化程度管理规范、国际化程度简的企业，其财务、业务信息质量比其他类型企业要高。特别是国内、香港或者全球同时上市（挂牌）企业。7行业发展程度正在“风口”上的企业，盈利正盛，肯定比咋口黄花、苟延残喘的企业的财务信息质量高。8这家企业的报表谁审计过了审计行业也是良莠不齐，信誉好的、没有受到处罚和不良声誉的会计师事务所审计过口出具无保留意见的财务报表的质量白然会高些。9公司发展战

4、略如果一个公司的发展战略都会经常变动，可想而知其财务信息（利润）的质量会怎么样。10公司发展战略的实施情况就这两年來看，很多企业高喊口号进入工业4.0、互联网+,也做了很多资木运作，实际上看看年报、季报的业务收入，没有！这样的企业可得注意了！11并购整合能力在这个产能过剩、快速转型的时代，很多企业无不通过并购获得新的发展动力和进入新的行业、市场，那么这个企业Z前的并购整合能力可是重要的参考因素了。12公司在行业中的竞争力一个优秀的企业为何在市场竞争中脱颖而出？把握其背后的秘密当然是必不可少的。做好上述基本功课之后，下面就是

5、结合上述问题去看具体的财务数据了。1利润的来源是主要来口主营业务，还是政府补贴？亦或其他非经常损益。2各项业务的具体构成及其发展状况如何这点年报均有详细披露，不难看出近三年的情况；特别关注新业务和重组业务的贡献，并与之前披露的预测数据对照。3销售费用的构成我们往往看到很多企业有大额的佣金支出，这说明了什么？要具体分析。4研发费用支岀情况我们可不要相信很多企业大喊ti己是高新技术企业或者在研多少项目而被其研发费用少得可怜的现实蒙住眼。5员工激励一•个优秀的企业其员工收入和激励都会在财务信息中反映出来。我们不可能相信一家优秀金

6、业的员工都具有少拿收入多干事的牺牲精神。6应收款和应付款的总额和账龄如果这两个指标相对过大，凭常识就知道是怎么回事了。7与关联方的往来和交易这个可要睁开大双眼了。虽然监管层、事务所等都很关注，但是防不胜防啊，特別是不良企业做的疑似关联方的交易和往來更难判断。我们相信没有无缘无故爱和恨，一个公司会无缘无故借你或者向你借很多钱而不求超额回报。8现金流这个公司每年花了多少钱在主营业务的收支上？有多少在投、融资上？也是大致心中有数。9募集资金产生效益情况我看很多公司圈了很多钱，但是很少达到之询承诺或者预期。这个很难监管，但是作为投

7、资者可不能不关注哦，否则请以脚投票。10公司的承诺董事会在其年度报告中的任何承诺或者财务信息中的任何承诺都需要验证了。如果你把握了以上要点，恭喜你！这家公司的基木财务信息及其反映的背后内容也人致了解To