金融审计复习题

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1、一、名词解释1.利率自由化：指政府放松对利率的管制，利率由商业银行根据资金的市场需求情况来自主确定利率，并通过利率差别来区别风险不同的贷权人，高风险贷款得到高利息补偿。2.信贷配给：指固定利率条件下，面对超额的资金需求，银行无法或者不愿提高利率，而采取非利率贷款条件，使部分资金需求者退出银行借款市场，以消除超额需求而达平衡。3.“金融约束”理论：所谓“金融约束”是指政府通过一系列金融政策在民间部门创造租金机会，以达到既防止金融抵抑的危害，又能促使银行主动规避风险的目的。关于“金融约束”理论是由托马斯提出来的针对自由化理论的

2、如何维护金融安全理论。是解决利率管制弊端又可防止过快自由化所导致的混乱的理论创新。4.利率管制：指政府控制利率以改变金融资源的配置，并保证金融市场稳定的措施。但利率管制在带来了稳定的同时，也导致了金融抑制后果和弊博5.财富效应：资产价格的上升提高预期的未来商品和服务的价格膨胀水平的渠道之…。是说较高的资产价格增加了人们的财富水平持久预期，反而增加消费，导致总需求的上升。如果总需求上升抵达总供给，就会产生膨胀压力。6.托宾的Q理论：托宾认为，资产价格的上升（下降）降低（提高）了新项冃的融资成本，其中Q指公司的市场价值与公司的

3、资本重置成本之比。这种理论被称为托宾的Q理论。1.1988年《资本协议h1988年由十国集团签署实施,是国际社会统…银行资本监管的协议；适应对像是国际大银行。后来扩展被全世界绝大多数国家所接受。其基木思想是以风险基础的资本比率来衡量银行的稳健程度。此资本比率成为监管者采取行为对银行纠错的“指示器”O2.核心资本：指银行资本的一部分，包括权益资本和公开储备，占银行资本总额的50%,是《资本协议》对银行资本金要求的规定。3.附属资本：指《资本协议》定义的银行资本，包括一般损失准备金，混合债务工具和公开储备。附属资本不得超越银行

4、资本总额的50%o4.系统性风险理论：是对银行进行监管的传统理论的基础，是关于系统性风险的起因的解释，是信息不对称。系统性风险的产生可能发生的独家银行的挤提存在整个金融系统的挤提。11・存款代理人理论：是监管银行的理由之一。基本所谓的治理内款和存款人没有能监管银行的经营而提出来的理论。监管理论作为有款代理人的身份来监管银行以维护监管人的利益。12•风险资本与最佳资本：最佳资本外界干扰固定条件下的银行经济资木，可以使社会福利最大化的资木。风险资本指银行管理的角度应合理持有的资本。13.最低资本：指监管总局规定银行必须持有的资

5、本，是一个统…的标准。14.内部评级法：是银行根据自己的以往借款人违约概率，给定违约率的损失，并比较同业平均风险权重来确定借款人的风险权重。分为初级法和高级法。15・操作风险：是指银行由于内部管理不充分或不到位而造成直接或间接损失的风险。16.监管审核：是1999年《新资本协议》关于银行资本监管的三大支柱之二，它目的是要鼓励银行建立和使用更好的风险管理技术。17.市场约束：是1999年《新资本协议》关于银行资本监管的支柱之一，是指市场投资者参与对银行的监，通过对银行股票和各种上市债务工具的买卖来监管银行的管理。其核心内容是

6、要求银行批露信息。1.金融审计：金融审计是审计学科体系中的一门专业审计.它是国家审计机关和金融系统内部审计稽核部门对各级金融机构的各项业务活动和财务收支活动'的真实性、合法性、合理性、效益性等进行审查、评价，以加强金融宏观调控和管理，促进金融事业健康发展的经济监督活动。2.审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员从开始执行审计任务到提出审计报告其间，亲自编制或从被审计单位及其他有关单位收集的同审计业务有关的文件、记录、书面证据等资料的总称。它是审计人员编写审计报告的基础材料。3.人民银行业务审计：人民银行业务审计就是以有关业务

7、政策、规章制度为依据，对人民银行具体办理的货币发行、经理国库、吸收金融企业缴存存款并向金融企业进行再贷款等业务进行审计，促使人民银行各项业务健康、有序地开展。4.会计财务审计：.会计财务审计就是依据金融企业会计制度、联行往来制度及其他有关规章制度，对金融企业会计制度的执行情况、联行及同业往来、会计报表和年度决算等进行审计。1.审计分析：审计分析是指对有关经济指标或数字进行比较分析，视其增减变动情况及发展趋势是否合理，以确定被审计单位的业务和财务活动是否正常，是否存在错误和弊端的方法。2.审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员

8、从开始执行审计任务到提出审计报告其间，亲自编制或从被审计单位及其他有关单位收集的同审计业务有关的文件、记录、书面证据等资料的总称。3.储蓄存款的审计：.储蓄存款的审计是以《储蓄管理条例》和有关政策、规定、办法及制度为依据，通过对储蓄政策原则、规章制度、机构管理和账务核算等方面进行监督和检查，促进储蓄政策