罗牛山税务管理制度(摘要)

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1、罗牛山股份有限公司税务管理制度（摘要）第二章税务管理机构设置及其职责第五条公司税务管理架构与职责1.各公司财务负责人为税务管理总负责人。1.股份公司财务部门设立专职税务管理岗位和人员。对各子公司开展的纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备、填报和保管进行监督与审查。2.股份公司税务管理岗负责解决应以股份公司名义统一协调、解决的相关税务问题。1.各子公司税务管理岗负责与主管税务机关、税务稽查机关进行接洽、协调和沟通应对工作，税务机关指出的涉税问题均应及时向股份公司财务部做书面汇报。1.各子公司，结合自身实际情况

2、，在财务部门相应设置专职或兼职税务管理岗位和人员。税务管理岗人员若对税收政策不清楚，应及时向税务机关咨询或向股份公司财务部税务管理岗咨询，涉及重大涉税业务、涉税风险、税务检查，免税事项及新税种认定要报股份公司财务部审批。1.税务管理岗位职责(1)贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实。组织实组织实施企业税务风险的识别、评估,监测日常税务风险并采取应对措施。参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和规范;（3）制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权

3、限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；办理税办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审；(4)、负责公司日常税务事项的审核、核算、申报、缴纳(含代扣代缴)调与管理工作；购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票。(5)增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳。当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。(6)各种税款申报、缴纳；编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表。(6)参与公司日常的经济活动和合同会签,利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等

4、重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议。(6)负责税务档案管理，按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。(7)合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益。第六条任何税务事项的申报、计缴、报备必须有书面原始凭证和履行相应的审批程序。第七条公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守,遵纪守法。公司应定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和

5、职业道德水平O第九条税务核算2.公司缴付的任何税金（含增值税、营业税、城建税及教育费附加、车船税、房产税、土地使用税、印花税等）无论金额大小，都应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方（不能直接借记费用科目，贷记货币资金科目）；会计主管和财务负责人必须对此类业务进行二次复核。税金的计提和缴纳2.税金的计提和缴纳必须履行必要的审批手续；应综合考虑税金预算和资金计划，做到各期纳税均衡和税负平衡。3.财务人员在进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。2.子公司

6、每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，并据此计提企业所得税，经股份公司财务部审核后方可对外申报企业所得税汇算清缴资料。10.公司取得的所有增值税涉税发票（含增值税专用发票、运输发票等）必须在发票有效期内交给税务管理岗扫描认证。根据国家税务局规定，凡取得防伪税控系统开具的增值税专用发票须在开票日起180天内认证抵扣。若发现增值税专用发票因不及时认证逾期不能抵扣的，其进项税额部分由经办人及财务负责人自行承担。第一次经办人承担比例50%,第二次以后经办人承担比例75%O第十一条税务筹划各公司财务负责人和税务

7、管理岗应积极关注和学习各类税收法规，要认真研究各项税收优惠政策享受条件，在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划，实施前应征求股份公司财务部税务部门意见，筹划方案应提交股份公司财务部备案；股份公司财务部税务管理岗定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座，提高税务管理岗税收筹划意识。第十二条发票管理1.发票的购买、领用、开具、保管、取得必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》和当地税务机关的相关规定执行；1.发票购买（1）公司各部门需要开具的所有发票均由财务部税务管理岗负责

8、统一购买、申请印制以及保管。（2）各公司税务管理岗应及时填写《购买（印制）登记表》，《发票申请表》由财务负责人批准后及时安排购买（或印制）公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。购买或购买或印制的任何发票均需及时入库，并填写《发票出入库。发票存放于专门的保险柜中并由税务管理岗负责发票的管理工作。1.领用及开具发示(1)公司财