越南永新工程税收策划建议

《越南永新工程税收策划建议》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、越南永新工程税收策划建议企业的税收策划工作是依据税法并结合企业经济运行的特点，对企业涉税事宜进行事前策划，在中越两国税收法规、政策允许的范围内，通过前期筹划和良好实施，达到理顺税务关系、规范税收事项、履行纳税义务、控制税务风险、防范违法行为、避免税务罚款、减轻税政负担、获取税收利益的目的。公司与上海电气集团股份有限公司（甲方、EPC总承包方）签署的越南永新二期2×622MW火力发电机组总承包项目施工分包合同中，涉税事项的约定条款的主要内容包括：1、条款4.4.15向甲方及时提交真实、正确、合法的符合甲方要求的退税

2、文件和票据，如由于乙方延迟提交出口退税用增值税发票导致无法退税造成损失的，甲方将在工程款中将此损失扣除。2、条款4.2.29乙方应在越南注册机构，并自行负担运营的费用。乙方应负责该机构在越南当地的政府部门的注册，办理许可，缴纳各种费用。乙方应负责该机构人员的聘用，办公设备、车辆的采购、租赁，办公场所的租借。乙方注册成立的机构应保证遵守越南国家法律，按时照章纳税。8/83、条款4.7增值税发票中国境内部分：鉴于本合同报价均为含税价格，项目的出口退税归甲方所有。乙方向甲方提交的用于退税的发票累计总额（含增值税）应不低

3、于人民币4.1亿元整。越南境内部分：鉴于本合同报价均为含税价格，乙方在越南当地发生的采购须按照越南当地税法的相关规定向甲方开具相关发票。在本合同项下，乙方向甲方开具的增值税专用发票价值8200万美元，该退税收入应归甲方完全所有。4、条款10.2乙方采购物资的出口：乙方采购的物资应以乙方的名义与供应商签订采购合同，并开具以甲方为抬头的满足退税要求的增值税发票，物资的出口报关及越南进口报关均应以甲方名义办理，相关费用及责任由乙方承担。5、条款第十七条税赋：乙方或其分包商需缴纳的一切税费，均应由乙方或其分包商承担并支付

4、。合同价格中包含与本合同有关的各种税费。6、公司作为施工总承包方与中建三局等土建、桩基单位签订的合同中，有关涉税条款。当前已经明确的越南永新工程国内核准、境外注册、承包商许可、境外账户、越南税号、施工策划及实施、财务预算、人员配置、越南账簿等相关事项正在办理与落实当中。通过信息收集、资料整理、法律学习、知识储备、考察拜访、专题咨询、反复交流、风险判断等有效形式，就越南永新工程税收策划提出如下建议，以供参考。一、明确国内税收策划的首要和领导地位。针对不同国别、不同工程项目、不同施工形式、不同合同内容的税收策划应当贯

5、穿投标报价、现场考察、商务谈判等施工合同签订以前的各项8/8工作当中，后续的境外税收策划从属于公司税收目标，以满足境内外税收利益为前提，通过公司本部及越南现场两个方面的税收实践得以体现。二、重视和加强风险管理，尝试建立系统完整的风险预警机制。越南永新工程合同金额较大、建设周期较长、公司独立注册、直面越南政府、境外事务复杂、风险因素多样。深入细致地考虑越南国内的政治、经济、文化差异、价值观念、治安环境、市场、物价、汇率、海关、利率、行业、政府监管、利益欺诈、劳工保护、资源配置等各种风险，不断优化措施、优选方案、逐项

6、实施。上述风险的判别和应对直接关系工程建设的顺利推进和经济利益的有效实现，也是税收策划的基本条件。三、认真研究工程所在国的经济、投资、会计、税收法律、工程承包的各项政策和相关规定是税收策划的基础。越南是以间接税为主的国家，现行税制中的主要税种有公司所得税（CIT）、个人所得税（中越两国工作人员）、增值税(VAT)、特别销售税、社会保障税、健康保险、进出口税、生产特许权使用费、财产税和预提税。设有越南财政部管理国家税务总局和各级地方税务机构，由于现实经济发展水平的原因，具体政策规定、各种指导、引导建议、调整方案层出

7、不穷。8/8四、合理使用外部资源，为我所用。积极跟踪中国外交部、商务部、发改委、税务总局、驻华使馆、中国驻外机构的相关信息，加强与中国海外商会、在越中资企业、咨询机构、顾问公司、中国银行、法律人士、会计事务所的交流和沟通，不断了解越南8/8经济社会发展目标、状况与变化，充分借鉴上述机构的研究成果，不断掌握信息、丰富知识、更新理念、提高能力，并在财务策划和会计实践中加以应用。五、企业的业务实质、具体的合同条款、生产组织和现场实施决定税收策划的内容、范围、重点和主要环节。其要素包括工程范围、合同要求、公司职工投入、中

8、越劳务人员比例、境内外材料采购、机具装备的选用、分包项目的切块和分承包商的选定、纳税时间和期限的选择和判断。例如作为EPC的中资企业，其重点在于设备出口，主要环节必然在于国内退税和越南的进口关税。越南永新工程税收重点在于境内外增值税、境外所得税、境外个人所得税，主要环节可以设定为境外增值税、所得税、个人所得税、社会保险的登记、申报、预缴、汇算。8/8六、确保境内外税收的有