电大审计学作业(2)

《电大审计学作业(2)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、一、案例分析题(共2道试题，共100分。)1.［资料］2009年1月15H上午9时，审计人员対NL公司的库存现金进行突击审计。经过淸点,实际库存情况如下：⑴现钞冇：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。(2)尚未入账的收入凭证3张，计2520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1556.00元,其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1200.00元。盘点口(1月15口)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1口至盘点口止收入

2、3226.00元，支JH3075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1981.32元。［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。答:人民币库存现金盘点表被审计单位NL公司签名日期审计项目名称编制库存现金盘点表编制人黄珊珊2009年1月15日盘点截止日期2008年12月31日复核人苏某2009年1月15日索引号查证核对记录现金盘点记录项目行次金额货币面额张数金额-、盘点日账面库存现金余额1

3、1244.50100元9900.00加：盘点日入记账收入22520.0050元15750.00减：盘点日入记账支出3356.0010元20200.00盘点日账面应阳存现金4=1+2-33408.505元50250.00二、盘点日库存实存现金52208.502元4080.00加：白条抵现金61200.001元2020.00盘点日实际库存现金7=5+63408.505角105.00三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角102.00四、追溯至报表日账而结存现金91981.321角151.50加：报表日至盘点日支出现金103431.

4、82实盘合计2208.50减：报表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009年1月15日五、报表日应存现金12=4+10-111094.32监盘点人陈某报表口实存现金13=7+10-111094.32出纳人员李某报农日应存、实存现金差额14=12-130.00会计主管郑某该单位现金管理的问题：盘点LI账面应库存现金与盘点口实际库存现金一致；报表口应存现金与报表FI实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销于•续，有2张支出手续不完备的付款凭证给了报销，存在口条抵现的情况。

5、审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。1、账务不清楚。手续不完备的也付款！应加强付款审核；根据会计准则小的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方叮办理支取现金手续。现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖'现金付讫'戳记。2、账务处理不及时。应及时登记现金收支表；根据会讣准则中的现金管理制度,办公储备现金不

6、得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。3、耍加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。1.注册会计师张雷负责审计丫公司应收账款项目。发现冇S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方（S公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元），张雷认为需要加倍关注。请问：张雷应实施哪些审计程序？提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。答：张雷需要对该笔销售，采収收入流程，真实性检查，S与Y公司为母、子公司关系，避免出现虚构业务，虚增收入的

7、情况，对该项销伟收入的合同，是否有实质的货物交制，货物是否按照市场价格等等情况。而且对于其2年未能结算账款，应该捉出合理解释。而且由于其注册资本只有4200万元，该笔业务金额已占其注册资本80%以上，金额巨大，势必会对公司经营损益情况造成巨人影响。属重点关注项目。因此，张雷应该施比较严谨的审计程序去査实此笔往來是否存在，确定所有的应当记录的应收账款和坏账准备是否无已记录；确定记录的应收账款是否被审计单位拥冇或控制；确定应收账款是否可收回，坏账准备的计捉出方法和比例是否恰当，计捉是不充分；确定应收账款和坏账准备期末余额是否正确；确定应

8、收账款和坏账准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表屮作出恰当列报。由提供的资料可以看出，S公司是Y公司的股东，存在关联关系，需要杏明此款项是否真实存在，此经营性资金占用是否被Y公司拥有或控制的，是否存潜在关联人，是否存在资产转移。