小微企业能享受哪些税收优惠政策吗(课件)

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1、小微企业能享受哪些税收优惠政策吗？关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知财税（2015）96为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税(2014)71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。财政部国家税务总局2015年8月27日关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税［2015199号—、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计

2、入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。二、为做好小型微利企业税收优惠政策的衔接，进一步便利核算，对本通知规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。三、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税(2015)34号)继续执行。务部门要严格按照本通知的规定，做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。财

3、政部国家税务总局2015年9月2日增值税和营业税优惠政策《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财2013年8月1日起V对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;V对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）对的明确丁财税(2013)52号文件中“月销售额不超过2万元”、"月营业额不超过2万元”，指月销售额或营业额在2万元以下(含2万元，下同)

4、。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。丁以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额不超过6万元（含6万元，下同）的企业或非企业性单位，号文件规定，暂免征收增值税或营业税。V增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过2万元（按季度纳税6万元）的暂免征收增值税，月营业额不超过2万元（按季度纳税6万元）的，暂免征收营业税。《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税（20

5、14）71号）自2014年10月1日起至2015年12月31日"对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;"对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。提醒:1!J财税（2013）52号文件规定的暂免增值税、营业税优惠政策没有设定截止期限,财税（2014）71号文件规定的免征增值税、营业税优惠政策却设定了截止期限，但在税收术语上并没有采用“暂免”这一提法。这就暗示着相关增值税、营业税优惠政策都有进一步调整或者规范化的可能。J上述增值税、营业税免征政策涉及的小微企业，既不是依据《工业和信息化部、国家统计局、国家

6、发展和改革委员会、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业（2011）300号）划型确定的小型微型企业，也不是企业所得税法实施条例规定的小型微利企业，只要符合财税(2013)52号文件和财税(2014)71号文件的规定条件即可。相关税费及附加优惠政策城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费V通常情况下，上述小微企业暂免或者免征了增值税、营业税，相应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加一般也会得到减免。V《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综（2013）88号）

7、规定,提供应税服务未达到增值税起征点的个人,免征文化事业建设费。增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季度纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。企业所得税优惠政策企业所得税法V符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税（2014）34号）自2014年1月1日至2016年12月31日J对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《国家税务总局关于扩大小型微

8、利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）•无论是查账征收还是核定征收企业，符合小