期末审计简答题

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1、函证的方式主要有哪两种？两种函证方式适用范围对比，比较结果与町靠性函证的方式冇积极式函证和消极式函证。积极式函证要求收函单位对询问的事项无论与事实是否相符必须给予I川函答复。积极式函证适用于内部控制不健全、会计核算质最羌、疑点多等情况。消极式函证要求收函单位对询问的事项有异议时，才在限定的时间内给予复函。消极式函证一般适用于内部控制好、会计核算质量高、金额小、疑点少等情况。消极式函证不如积极式函证可靠性高。询证函证法均应由注册会计师控制，不能委托被审计单位代办，以保证审计证据的可靠性。询证函内容应简明扼要，便于对方答复。对

2、无法取得函证的事项采用替代程序，以取得必要的审计证据。2.简述顺查法少逆查法的特征与优缺？顺查法，顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。优点：审计过程全而细致,一般说来不容易遗漏错弊事项，因此,审计质量较高。同时由于方法简单，所以易于掌握。缺点：事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率。适用范I韦I：业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。逆杳法，逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。优点：可从市计事项的总体上把握重点，在发现

3、问题线索的基础上明确主攻方向，因而目的性、针对性比较强。由于突出重点，因而可以节省人力和时间，提鬲审计工作效率。缺点:由于运用逆查法一般不需详细审查，因此可能遗漏重要错弊事项。此外，在技术上逆查法比顺杏法要复杂，掌握起来难度比较人。适用范围：业务规模较人，内部控制系统比较健全,管理基础较好的被审计单位。3.简述注册会计师实施分析程序的目的？1•用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。注册会计师实丿施风险评估程序的H的在于了解被审计单位及其环境并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。2.当使用分析程序比细节测试能更冇

4、效地将认定层次的检杏风险降至可接受的水平时,分析程序可以用作实质性程序。在针对评估的重人错报风险实施进一步审计程序时，注册会计师可以将分析程序作为实质性程序的一种，单独或结合其他细节测试，收集充分、适当的审计证据。3.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。在审计结束或临近结束时，注册会计师应当运用分析程序，在已收集的审计证据的基础上，对财务报表幣体的合理性作最终把握，评价报表仍然存在重人错报风险而未被发现的可能性，考虑是否需要追加审计程序,以便为发表审计意见捉供合理基础。6.样本选取的方法，适用于什么情况？随机选取

5、，适用于统计抽样和非统计抽样;系统选样，适用于发现总体特征的分布呈随机分布;随意选样，当审计人员不带任何偏见时适用。1.风险评估的作用？1.确定重要性水平，并随着市计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；2.考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；3.识别需要特別考虑的领域，包括关联方交易、管理层运川持续经营假设的合理性，或交易是否具冇合理的商业目的等：4.确定在实施分析程序时所使用的预期值；5.设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受的低水平；6.评价所获取审计证据的充分性和适当性。

6、2.风险评估的程序有哪些？（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）实沌分析程序；（3）观察和检查。3.被审计单位及其环境的内容包插哪些方面？一、了解被审计单位及其环境的目的和性质。二、了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。三、了解被审计单位的性质。四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用。五、了解被市计单位的目标、战略以及相关经营风险。六、了解被市计单位财务业绩的衡量和评价。4.被审计单位所处的法律环境及监管环境冇哪些方面？了解被审计单位所处的法律环境和监管环境：1、会计原则和行业特定惯例；2、受管

7、制行业的法规框架；3、对被审计单位经营活动产住重大影响的法律法规，包括直接的监管活动；4、税收政策；5、目前对被审计单位开展经营活动产生影响的政府政策，如货币政策、财政政策、财政刺激措就、关税或贸易限制政策等；6、影响行业和被审计单位经营活动的环保要求。5.内部控制的要素有•哪些？1.控制环境2.风险评估过程3.控制活动4.与财务报告相关的信息与沟通5.控制的监督2.收入交易和余额可能存在哪些固有风险？包括1.管理层凌驾于控制之上的风险2.管理层对收入造假的偏好和动因3.款项无法收回的风险4.低估应收账款坏账准备的压力3.

8、营业收入的审计冃标有哪些？确定利润表中记录的营业收入是否已发生,R与被审计单位有关：确定所有应当记录的营业收入均已记录；确定与营业收入有关的金额及其他数据是否己恰当记录，包括对销售退冋、销售折扣与折讣的处理是否适当；确定营业收入是否己记录于正确的会计期间；确定营业收入已按照企业会计准则的规定在财务报表中