安徽大学江淮学院《高级财务会计》考试试卷(b卷)参考答案及评分标准

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1、安徽大学江淮学院2012—2013学年第一学期《高级财务会计》考试试卷（B卷）（闭/开卷时间120分钟）院/系管理系年级10专业会计2班姓名学号一、单项选择题（每小题1分，共20分）得分题号—・二三四五/X七总分得分1.某公司2007年利润总额为1000万元,适用的所得税税率为33%,根据2007年颁布的金业所得税税法,口2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项屮，会计与税收规定Z间存在差异的包括（1）当期计捉存货跌价准备80万元（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升20（）万元。（3）当年

2、确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性垄异，预计未來期间能够产主足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为（）万元。A.323.2B.343.2C.333.2D.363.22.某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科冃借方余额为33万元。木年适用的所得税税率为25%,木年产牛可抵扣暂时性差界30万元，期初的暂时性差界在本期未发牛•转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科冃余额为（）万元。A.30B.32.5C.33D.46.23.2010年1月1日，甲公司

3、发行10（）0万股普通股（每股面值1元，市价5元）作为合并对价取得乙企业100%的股权，涉及合并各方均受同一母公司最终控制，合并日乙企业账而资产总额为5000万元，账而负债总额为200（）万元，甲公司长期股权投资的入账价值为（）万元。A.1000B5000C..3000D.20004.2008年1刀1LI,叩公司发行1000万股普通股（每股面值1元，市价5元）作为合并对价取得乙企业100%的股权，涉及合并各方均受同一母公司最终控制，合并H乙金业账面资产总额为5000万元，账面负债总额为2000万元，卬公司合并成本与长期股权投资初始确认

4、金额的差额为（）万元。A.商誉3000B.资本公积3000C.未分配利润2000D.资本公积20005.甲公司和乙公司为非同一控制下的两个公司，2007年8月1H甲公司发行600万股普通股（每股面值1元）作为对价取得乙公司60%的股权，普通股每股市价为1.5元，同H乙企业账面净资产总额为1300万元，公允价值为1500万元。2007年8月1FI甲公司取得的长期股权投资的入账价值为（）万元。A.900B.750C.780D.6006.A公司于2010年7月1LI以2000万元取得B公司30%的股权,B公司可辨认净资产的公允价值为8000

5、万沅。対所取得的长期股权投资按照权益法核算，并于2010年确认对B公司的投资收益200万元。2011年7刀ILLA公司又斥资2500万元取得B公司另外30%的股权。假定A公司在取得B公司的长期股权投资后，B公司并未宣告发放现金股利或利润。A公司和B公司在交易发生之前不存在关联方关系，A公司按净利润的10%提取法定盈余公积。2011年7刀1LIA公司的长期股权投资账面余额为（）万元。.A.4700B.5100C.4500D.49007.甲公司和乙公司不属于同一•控制下的公司，适用的增值税税率均为17%。2010年1月1H,甲公司以一台生

6、产用设备（2009年1刀1日取得）投资取得乙公司所有者权益的60%,该固定资产的公允价值为2000力•元，账面价值为1800万元，同日乙公司所有者权益的账面价值为3100万元,公允价值为350（）万元。2010年1月1日，甲公司应确认的合并成本为（）万元。A.1860B.2140C.2340D.21008.甲公司和乙公司同为A集团的子公司，201（）年1月1日，甲公司以银行存款920万元取得乙公司所有者权益的80%,同LI乙公司所冇者权益的账面价值为1000万元，公允价值为1100万元。假定甲公司“资本公积——资本溢价''为100万元

7、，2010年1月1H,甲公司应调减的留存收益为（）万元。A.100B.120C.0D.204.甲公司和乙公司没有关联关系，甲公司2008年1月1FI投资1000万元购入乙公司100%股权，乙公司可辨认净资产公允价值为1000万元，账面价值800万元，其差额为一项无形资产造成，该无形资产公允价值为400万元，账面价值为200万元，尚可摊销5年，无残值。2008年乙公司实现净利润200万元，所冇者权益其他项冃不变，在2008年期末甲公司编制合并抵销分录时，长期股权投资应调整为（）万元。A.1160B.1440C.1080D.12005.卬

8、公司和乙公司没冇关联关系，卬公司2007年1刀1口投资500万元购入乙公司100%股权，乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值为400万元，其差额为应在5年内摊销的无形资产，2007年乙公司实现净利润100万元