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1、管理学院研究生期末考试答卷广汽集团财务情况评价报告1、资产负债表简析（一）资产结构分析2012年第三季度资产情况表项目期末余额占总资产百分比年初余额占总资产百分比流动资产：货币资金1566142243731.6294%1714008871538.6586%交易性金融资产22545000.0046%22545000.0051%应收票据1136321470.2295%636024020.1435%应收账款9718204811.9627%7632181011.7214%预付款项4908962980.9914%9246259292.0854%应
2、收保费10040890.0020%1764530.0004%应收分保账款83419140.0168%5058080.0011%应收分保合同准备金168834990.0341%12557000.0028%应收利息1019338760.2059%1522299190.3433%应收股利1155755530.2334%8740911871.9715%其他应收款14187230612.8652%3619680370.8164%买入返售金融资产299000000.0604%00.0000%存货16544866353.3414%1536698494
3、3.4659%其他流动资产859021550.1735%725154900.1636%流动资产合计2067277664541.7502%2189323073549.3791%非流动资产：可供出售金融资产1449118640.2927%988548870.2230%持有至到期投资709260650.1432%701417180.1582%长期股权投资1729545644834.9294%1436462573532.3987%投资性房地产267619220.0540%320572630.0723%固定资产35486966687.1669%3
4、2749553817.3865%在建工程18404017563.7168%8751302471.9738%无形资产26006918825.2523%21594854864.8706%开发支出11221978742.2664%7620394131.7187%商誉3045177440.6150%3045177440.6868%长期待摊费用1824065070.3684%1628502720.3673%递延所得税资产4529274180.9147%3391343250.7649%其他非流动资产12527379532.5300%00.0000%
5、非流动资产合计2884263410158.2498%2244379247150.6209%资产总计49515410746100.0000%44337023206100.0000%第9页共9页管理学院研究生期末考试答卷（二）货币资金从上述表格的数据可以看出，广汽集团货币资金一项数额达到15,607,804,993元，占资产总额的31.6%，而且其主要是银行存款，这对于一个工业企业来说似乎不太合理，虽然拥有大量现金能保证财务状况的稳定，但是也降低的资本的运营效率，造成的机会成本也很高。所以可以考虑进行适当投资以增加收益。（三）应收账款第9页
6、共9页管理学院研究生期末考试答卷从上述数据可看出，其应收账款坏账准备比例17.52%，比去年跟高，而且主要是五年以上的应收账款，其收回的希望不大，所以应该注重应收账款的管理，建立征信系统选择高信用等级的客户，并建立应收账款定期清查催收制度，确保应收账款及时收回，降低坏账损失。（四）其他应收款与应收账款类似，其他应收款五年以上未收回的金额也达到2亿多，坏账损失较大，但近几年似乎有好转因为2-4年的坏账较少。（五）存货第9页共9页管理学院研究生期末考试答卷期末存货跌价准备总共31,717,778元，本期计提5,364,098元，转回1,16
7、5,716元，对本期利润影响额为利润减少4,198,382元，跌价准备占其账面金额的2%。2、利润表简析从左图数据可看出其营业收入5,481,981,982元，营业成本6,273,041,499元如果只从其营业情况看是亏损的，由于取得投资收益1,365,658,585元才使得营业利润为正。所以从这点来看企业应该注重降低成本，提高其主营业务赚取利润的能力。第9页共9页管理学院研究生期末考试答卷2、现金流量表分析广汽集团的现金流量表中，经营活动产生的现金流量净额一项连续几年为负值，从数据来看主要是由于购买商品和接受劳务支付的现金较高。相比与
8、同业的安徽江淮汽车而言，江淮汽车的2012年1-6月销售商品提供劳务受到现金7,837,060,536元，购买商品、劳务支付现金4,528,794,587元，两者相差数额较大。所以广汽应该注意降低成本。第9
