广东培正学院会计综合实训报告

《广东培正学院会计综合实训报告》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、企业财务综合模拟实习报告姓名：学号：2012513011班级：2012级3班日期：周三1-4实训地点：综合楼C501指导老师：企业财务综合模拟实习报告一、实务操作目的会计综合模拟实习是通过塑造一个单位的生产经营过程，在模拟环境中，按照具体的经济业务，自己动手，填制原始凭证，编制记账凭证，登记账薄，进行成本核算，编制会计报表直至财务分析的一个实验过程。通过模拟实际操作，不仅使我们每个人比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账簿的会计工作技能和方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，

2、而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。二、模拟企业简介1、基本情况公司名称是大华机床有限责任公司，是龙城企业集团下属的子公司。法人代表为林新华。注册资本高达1000万元。该公司地址为太原市迎宾区迎宾路28号。主要是生产销售CJ9525车床和HJ9625铣床两种型号产品。企业开户银行为中国工商银行太原市分行迎宾路办事处，帐号为367985。2、会计期间20XX年1月1号至20XX年12月31号3、生产工艺流程该公司生产工艺流程：首先由铸造车间根据生产计划浇注各种铸件，经检验合格后全额提供给及加工车间，经过不同的工

3、序加工成不同的零部件，经检验合格后直接送往装配车间。装配车间将收到的各种零部件连同由仓库领来的各种外购零部件组装成两个型号的机床，经检验合格后交送产成品仓库。4、核算方法会计核算的主要方法:一、设置账户二、复式记账 三、填制和审核凭证四、登记会计账簿五、产品成本计算六、财产清查 七、编制会计报表三、实务操作内容（一）期初建账首先按照企业会计制度要求，根据企业设置的会计科目设置会计账簿，建立总分类账，建立日记账、明细分类账,并登记各账簿的期初余额，要求了解建立账簿科开启账簿的规则，根据实验材料分别开设总分类账、日记账和明细分类账，掌握开设账簿的方法，并登

4、记各类账户的期初余额。（二）原始凭证的填制与审核1、外来原始凭证审核主要审核原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。2、发生的经济业务填制原始凭证的方法原始凭证的填制要求做到记录真实、内容完整、书写清楚、填制及时。原始凭证的审核是一项严肃、细致的工作，必须认真执行。（三）记账凭证填制与汇总1、收、付、转专用记账凭证填制方法根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。2、科目汇总表填制方法首先必须将当月某旬发生的会计事项所涉及的丁字账一一填写列出，确认无误后在一一填列到科目汇总表上。（四）会计账簿设置与登记1、账簿设置和启用方法首先设置总账

5、1、总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。接着设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换

6、。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。最后设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。为了保证账簿记录的合法性和账簿所记录资料的完整性，保证会计核算工作的质量，明确记账责任，必须按照一定的规则启用账簿。1.启用新的会计账簿，应当在账簿的封面上写上单位名称和该账簿的名称2.填写账簿扉页上的“账簿使用登记表”　　账簿使用登记表的内容包括：启用日期、账簿页数(如果是活页账则

7、是在装订成册后填写)、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖单位公章和法人名章。如果有更换记账人员时，要在“账簿使用登记表”上注明交接日期、移交人员、接管人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或者盖章，以明确经管人员的责任，加强经管人员的责任感，维护会计账簿的记录的严肃性。　3.账簿第一页应设置科目索引，内容包括账户名称、各账户的页数。4.应用订本式和活页式账簿的要求。使用订本式账簿时，因为已经编定了页数，登记时应当顺序使用，不可跳页使用;而使用活页式账簿时，先要按照科目的顺序填写账户，于年度终了时，抽出空白未使用的账页后，在进行顺序编号。

8、2、账簿登记方法库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借