上市公司内部控制信息披露对盈余管理的影响研究——基于自愿披露阶段与强制披露阶段的对比

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2、ｈＡｂｏｕｔＴｈｅＩｎｆｌｕｅｎｃｅＯｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＩｎｆｂｒｍａｔｉｏｎＤｉｓｃｌｏｓｕｒｅＴｏＥａｒｎｉｎｇｓＭａｎａｇｅｍｅｎｔＢａｓｅｄＯｎＴｈｅＣｏｍｐａｒｉｓｏｎＢｅｔｗｅｅｎＶｏｌｕｎｔａｒｙＤｉｓｃｌｏｓｕｒｅａｎｄＭａｎｄａｔｏｒＤｉｓｃｏｌｓｕｒｅｙ作者：吴晓文导师：郭雪萌北京交通大学２０１５年１２月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。

3、特授权北京交通大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编Ｗ供查阅和借阅。同意学校向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁盘。学校可ｔｕ为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名：Ａ／ｔ导师签名：心年三如：ｉ月：峰＾月日签字日期Ｉ日签字日期／１：学校代码：０００４密级公开北京交通大学硕±学位论文上市公司内

4、部控制信息披露对盈余管理的影响研究—基于自愿披露阶段与强制披露阶段的对比ＲｅｓｅａｒｃｈＡｂｏｕｔＴｈｅＩｎｆｌｕｅｎｃｅＯｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＩｎｆｏｒｍａｔｉｏ打ＤｉｓｃｌｏｓｕｒｅＴｏＥａｍｉｎｓＭａｎａｅｍｅｎｔｇｇＢａｓｅｄＯｎＴｈｅＣｏｍｐａｒｉｓｏｎＢｅｔｗｅｅｎＶｏｌｕｎｔａｒｙＤｉｓｃｌｏｓｕｒｅａｎｄＭａｎｄａｔｏｒｙＤｉｓｃｏｌｓｕｒｅ１２１２０７２５作者姓名：吴晓文学号：导师姓名；郭雪萌职

5、称：教授学位类别；硕±；管理类学位级别学科专业；会计学研究方向：内部控制方向北京交通大学２０１５年１２月ｉ致谢Ｈ年的硕±生生活即将结束，为十几年漫长的学生生涯划上圆满的句号。在北京交通大学这座校园中，我收获了到了丰富的知识，掌握了最新的前沿思想和理论，学校的交流项目让我有机会到美国伊利诺伊大学香换分校攻读ＭＳＢＡ并取得了硕眼界一±学位。。，开阔了，增长了见识感谢北京交通大学带给我的次次机会。在这里要特别感谢我的导师郭雪萌教授，永远对我的支持和帮助本

6、论文也一是在我的导师郭雪萌老师的指导下完成、，从选题到定稿直给予我悉屯的指导，对我的选题思路，论文逻辑框架和整体结构提出了很多宝贵的意见，在此，谨向郭老师致Ｗ最衷也的感谢。感谢李红昌老师，张瑶博±，李浩举博±等同学，在论文撰写和修改期间为我论文写作提出了诸多宝贵意见。感谢Ｈ年多来所有为我授课的老师，使我开阔。了自己的学术视野，提商了科研能力一直支持我走到最后要感谢我的父母，养育之恩难Ｗ为报，在求学的道路上今天，是我背后最坚强最强大的后盾。在我面临选择时，给予我很多

7、建议，家庭永远是最温暖的港湾。北京交通大学硕±学位论文摘要摘要完善的内部控制体系对于提高企业经营效率、保证财务报告可靠性有着重要的意义，是保障企业持续发展的必要手段。为使企业树立现代管理理念，规范公司治理行为，持续改善企业内部控制，自２００８年来，我国相继发布了《企业内部一控制基本规范》等系列政策。相关内控法规建设能否起到应有的作用是关键设一问之。为此，本文基于我国不断演化的内部控制信息披露制度，区分自愿披露和强制披露的不同阶段，从真实活动盈余管理和应计项盈

8、余管理角度入手，探讨内部控制信息披露对盈余质量的影响。００９－２０利用２１３中国上市公司数据，本文的研究发现：（１）内部控制信息自愿披露阶段，自愿披露内部控制鉴证报告的公司真实活动盈余管理和应计项盈余管理都更低。内部控制信息强制披露阶段，接受内部控制审计并披露了内部控制审计报告的公司更少进行真实活动盈余管理。（２）不同产权性质的公司中，内部控制信息披露对盈余管理行为的影响不同。国有公司中披露内部控制鉴证报告的公。司内部控制质量较髙，具有较好的信号传递作用而在强制披露阶