jk公司现金流管理优化研究

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1、巧３４．４＆开分类号密级：；１０１４２ＵＤＣ：单位代码：巧復３寺火賓硕去学位论文ＪＫ公司现金流管理优化研究禱学号：２０Ｄ６９２作者：刘若木．学位类别：会计硕±论文类型：专题研究２０１６年０２月２７日独创性说明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加标注和致谢的地方夕ｈ，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得一沈阳工业大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我同王作

2、的同志对本研巧所做的任何贡献均己在论文中做了明确的说明并表示了谢意。日期：４Ｌ签名，＇抖／叫关于学位论文使用授权的说明本学位论文作者和指导教师完全了解沈阳工业大学有关保留、使用学位论文的规定，即；学校有权保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权沈阳工业大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、交流，可ｙｘ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。（保密的论文在解密后应麵此规定）签名‘么；刮杂丰导师签名：化条教日期；Ｖ．沈阳工业

3、大学硕士学位论文JK公司现金流管理优化研究ResearchonOptimalManagementofCashFlowforJKCompany作者：刘若木单位：管理学院指导教师：孙奕驰副教授单位：沈阳工业大学协助指导教师：温蕾高级会计师单位：沈阳斯勒防水保温工程有限公司论文答辩日期：2016年02月27日学位授予单位：沈阳工业大学摘要现金作为企业资产的重要组成部分，对企业的健康成长有着非凡的意义。现金流是企业按收付实现制原则，在经济活动中产生的现金流入与流出及其总量的状况，是企业财务状况的一种现实反映。对企业现金流进行管理的目的就是在保证其日常活

4、动所需现金的基础上，最大程度地减少现金闲置，提高使用效率，在风险与收益之间找到一个平衡点，实现现金使用价值最大化。优化管理现金流，有助于对企业财务状况进行更好的控制，从而保持企业的可持续经营发展状态。近几年，我国经济形势低迷，制药行业公司的发展受到诸多牵制，而其发展相对来说对现金依赖性较大，所以本文针对JK公司近三年的现金流管理状况展开分析研究。本文在回顾了国内外现金流管理有关研究的基础上，对JK公司现金流管理现状进行了分析。首先，介绍了JK公司的概况以及近三年的基本经营状况，然后利用定性分析与定量分析相结合的方法对JK公司的现金流流速管理、收

5、支管理、预算管理以及现金流质量管理等方面的现状进行了分析，并与行业进行了对比分析，结果说明无论是从公司内部还是从与行业层面相比的情况来说，其管理均存在诸多弊端，JK公司有必要在现金流的管理过程中实施具有针对性的改进措施。在此分析基础上，归纳总结出JK公司在现金流管理中存在的战略思维缺乏、流程监管不严、风险预警系统不健全和预算制度不完善等一系列问题以及这些问题存在的原因。针对上述问题提出能够有效缓解JK公司现金流管理问题的优化措施，如加强战略管理、强化内控管理、完善风险预警系统以及展开科学预算等等，以免JK公司出现资金链断裂、无力偿还到期债务以及

6、现金周转困难等经营问题，保证其现金流动的畅通，促进公司持续健康发展。关键词：现金流，现金流管理，现金预算，现金浮游量IAbstractAsanimportantconstituentpartinenterpriseassets,cashhasgreatsignificancestohealthygrowthofenterprises.Accordingtocashbasis,cashflowrepresentsasituationofcashinflowandoutflowandreflectsthefinancialsituationofen

7、terprises.Cashflowmanagementaimsatdecreasingidlecash,increasingitsserviceefficiencyandfindinganequilibriumpointbetweenriskandprofitinordertomaximizetheusevalueofcash.Optimalmanagementofcashflowcontributestocontrollingenterprisefinancialsituationinabetterway,whichisofbenefitt

8、osustainabledevelopment.Inrecentyears,thedevelopmentofpharmaceuticalindustr