2018年会计监督检查和《会计法》

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1、2018年会计监督检查和《会计法》执行情况检查报告按照河北省财政厅《关于组织开展2018年会计监督检查和资产评估机构检查工作的通知》（冀财监[2018]100号）要求，汉沽管理区财政局组织了2018年度会计监督检查和会计法执行情况检查工作。检查工作得到了各单位的理解和支持，工作进展顺利。现将检查情况报告如下：一、检查范围主要检查了2017年度汉沽管理区工会、安监局、妇联、纪委、检察院、老干部局、审计局、武装部、消防队、信访局、宣传部和组织部等12户财政收付中心集中核算预算单位的财务收支和会计基础工作情况，并对管区灌排站进行了入户检查财务核算情况

2、。二、检查内容本次检查重点为各单位财务收支管理使用情况，重大事项可以追溯到以前年度，具体内容是:(一)财务收支管理情况。包括是否将所有收支纳入单位账务统一10核算，有无设置多套帐和账外账问题:是否严格执行国库集中收付制度和专项转移支付资金管理办法;是否严格执行财务管理规定，有无白条抵库、坐支、公款私存、乱支乱借等行为:是否严格控制各项成本费用开支，结转结余资金管理是否规范:是否依法缴纳税费:是否建立防治“小金库”长效机制。(二)部门预算编制、执行情况。包括是否严格执行《预算法》;预算编制是否科学准确、细化;预算支出控制是否严格;决算是否及时公开

3、;是否建立预算支出绩效考评机制。(三)非税收入征收管理情况。包括是否严格执行非税收入征收政策、财政票据管理制度以及“收支两条线”管理规定;有无乱收费、乱罚款、随意减免、超范围征收等现象:有无擅自印制或使用非统一票据等情况;有无把非税收入转移到下属单位征收的行为;是否及时足额上缴财政资金，有无坐收、坐支、截留、挤占、挪用等情况。并对国有资产(源)有偿使用收入、国有资本经营收益以及依靠政府职能征收的经营性收费等管理情况进行检查。(四)往来款管理情况。包括借款审批程序是否规范，有无擅自外借资金情况。往来帐管理是否规范。负债规模、计划是否合理。坏账核销

4、是否符合相关规定等。(五)国有资产管理情况。包括国有资产基础管理工作是否规范，是否建立资产管理信息系统，资产配置处置管理和有偿使用管理是否规范，有无擅自处置资产情况。有无未经批准将国有资产投资、担保、抵押情况。出租出借、承包必营或自主经营取得的收入是否真实、完整，是否执行“收支两条线”规定。10(六)专项资金的管理使用情况。重点检查专项资金是否存在滞留截留、套取挪用等问题。(七)会计基础工作情况。包括单位内部财务管理办法和内控制度是否健全，是否依法设置会计机构，合理配备会计人员。是否按照中国人民银行和财政部门的相关规定开设银行账户，有无私设银行

5、账户情况。是否严格执行《会计法》，根据单位实际情情况设置会计科目，会计凭证和原始凭证是否真实完整。(八)其他需要检查的事项。三、检查中存在的问题（一）预算执行不准确,项目资金结余未上交财政1、区安全生产监督管理局，安全生产监管、监察专项经费财政拨入277356.66元，支出135146.66元，2017年末结余142100元。铁路道口管理专项经费财政拨入157267.60元，支出129137.37元，年末结余27950.23元。安全生产经费财政拨培训费20000元，年末结余。2、区工会，省市劳模体检和津贴补贴，2017年财政拨入68300元，支

6、付53146元，年末结余结转15154元；区先进表彰款，财政拨入204000元，支付198795元，年末结余结转5205元；省市劳模疗养慰问资金，财政拨入71100元，支付48900元，年末结余结转22200元。（二）取得的票据不规范，无明细101、区安全生产监督管理局，2017年5月26日第4号凭证，项目支出-办公专项经费科目，支付唐山市汉沽管理区广辉电脑办公用品经营部安全生产文件520本7800元，条幅20条2200元，附发票，没有有注明安全生产文件的详细情况。2、区总工会未取得正式票据。2017年06月13日记账1号凭证，工会报销电话费1

7、050.2元，其中：收据入账50.20元未取得正式发票，主要有国内挂号信函收据4.20元，购买邮票证明单2元，交寄邮件计费单44元。3、区组织部支付凭证无签章2017年07月12日记1号凭证财政拨款支出-基本支出-日常公用经费科目组织部报保教费712.5元，河北省非税收入统一票据第019692845及019692843号保教费共380元，无收款单位盖章、收款人及开票人签字；（三）购买办公用品、采购材料无明细1、区安全生产监督管理局，2017年07月17日记账2号凭证，报办公费69.6元，发票内容为办公用品，无清单明细。2、区老干部局，购买书籍无

8、购买明细2017年10月19日第1号凭证，非项目支出离退休人员管理机构文物和陈列品购置科目，支付天津长发祥宇通商贸有限公司书款9431元，发票无购买明