非标准内部控制审计意见对股价影响的实证研究

非标准内部控制审计意见对股价影响的实证研究

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1、分类号F239密级公开_UDC编号《>务乂掌巧女研《4緣化俗A题目巧掠准内部控制审计意见_巧股价巧晌的变化研究学院(所、中心)经济学院专业名称巧计研究生姓名巧古月学号12014001441导师姓名牛飞亮职称教授2016年6月扉巧:论女独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研究成果。除了文中特别加W标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果,不存在飄窃或抄袭行为一。与作者向工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确

2、的说明并表示了谢意。(),现就论文的使用对云南大学授权如下:学校有权保留本论文含电子版也可(^采用影印、缩印或其他复制手段保存论文;学校有权公布论文的全部或部分内容,可W将论文用于查阅或借阅服务;学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规巧审查、社会监督或评奖;学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。(内部或保密的论文在解密后应遵循此规定)研究生签名:奇导师签名:施日瓶平中文摘要随着2010年我国《企业内部控制配套指引》的颁布和实施,我国上市公司逐步建立和完善了内部控制制度,这其,企业

3、对内部控制的关注达到空前的高度1中最为直观的表现就是上市公司披露的内部控制审计意见的数量,202年我国化有229家主板上市公司披露了内部控制审计意见,到20巧年披露内部控制审计意见的主板上市公司达到了1498家,其中仅否定意见就达到了19份。但是在披露数量上获得盈著増长的同时,我国內部控制审计意见是否得到了投资者的重一视,非标准内部控制审计意见的披露是否会对股价产生负向影响这问题还有待研究。由于直接研巧内部控制审计意见的文献较少,而研究内部控制审计意见所采用的方法与研究财务报表审计意见采用的研究方法应具有相似性。因此本文首

4、先对国内外学者对财务报表审计意见与股价的关系的研究进行回顾和评巧,理清了""本文的研巧思路。其次本文介绍了内部控制审计意见类型,借助有效市场假说理论阐述了公司股价波动与非标准内部控制审计意见的关系,并分析得出了非标准内部控制审计意见可能会对股价产生负面影响的结论。再次,本文采用事件研巧法和多远回归分析法对非标准内部控制审计意见对股价的影响送一问题进行-研究分析,选取20112014年度被出具了非标准内部控制审计意见的A股主板上15市公司作为研巧对象,研究分析非标准内部控制审计意见披露前后个交易日股票的平均超额收益率和累计超

5、额收益率的变化规律。研究结论为:在非标准内部控制审计意见披露后的较短时间内,非标准内部控制审计意见未对股价产生负向影响。最后,为保障投资者利益,达到实施《企业内部控制配套指引》的预期意义,本文从监管者、投资者两个方面提出了几点提升投资者对非标准内部控制审计意见认识的对策。关键词;事件:非标准内部控制审计意见;股价研究法IAbstract"Alongwiththepromulgatio打andimplementatio打oftheSupportingGuidelinesforCorporateInt

6、ernalCo打tr〇rinChinain2010,Chineselis化dcompanieshavegraduallyestablishedandimrovedaninternalcontrolsstem.Cororatefocusonpyptinernalcontrolhasreachedanunprecedentedheightwhichcanbedirectlreflecbd,yby化euantitofinternalcontrolauditinopinionsdisc

7、losedblistedcomanies.Inqygyp2012,only229mainboardlistedcompaniesdisclosedinternalcontrolauditingopinions.However,in2015,thecorresponding打gurewasup化1,498,ofwhich19copiesavenegativeoinions.Althoughthequantityofinternalcontrolauditing

8、gpoinionshasrisensignificantl乂whether

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