酒泉宏兴钢铁公司内部审计问题研究

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1、学校代码：１０１４０分类号：密级：４０３１４４０５３７：公开学号◎座宴净ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ论文题目：酒泉宏兴钢铁公司内部审计问题研究英文题目：ＴｈｅＩｉＵｅｒｎａｌＡｕｄｉｔＲｅｓｅａｒｃｈｏｆＷＳＣＯ论文作者：白玉雪指导教师：姚海蠢教授专业：审计完成时间二〇—六年五月：迂宁大学硕±专业学位论文酒泉宏兴钢铁公司内部审计问题研究ＴｈｅＩｎｔｅｒｎａｌＡｕｄｉｔＲ

2、ｅｓｅａｒｃｈｏｆＪＩＳＣＯ作者：白玉雪指导教师：姚海签教授专业：审计专业方向：内部审计答辩日期：２０１６年５月２２曰二〇－六年五月．中国巧阳妊宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加标注的两容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。公４年月学位论文

3、作者签名；ｇ玉ｙ日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权巧宁大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授枚中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博女学位论文全文数据库》和《中国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越

4、授权对学位论文进行任意处理。保密（），在权书。（保密：请在括号年后解密适用本授＂＂内划Ｖ）匡签名：自巧誦齡齡ｆ練日期；年ｔ月ＩＳ日日期；如辟ｔ月＾日，２？（）摘要随着现代企业制度深化改革的不断推进，内部审计的作用越来越被企业所关注、合规性、真实性的腔督和。内部审计不仅是对企业经济效益和经营成果合法性。评价，，也是企业风险管理体系中最为重要的保障措施但是由于我国内部审计相关理论研究未能在企业内部审计实务中得到广泛有效的应用，因此，内部审计在企业中发挥的作用仍未能达到经营管理者的预期，在应用的过程中也存

5、在着各种各样的问题。本文Ｗ酒泉宏兴钢铁公司为研究对象，酒泉宏兴钢铁公司是我国西北地区成立最早、产品质量最优、规模经济效益最佳，具有较大影响力的钢铁联合企业。酒泉宏兴钢铁公司也是西北地区较早设立内部审计职能部口，进行内部审计的大型国有上市公司。但近年来，酒泉宏兴钢铁公司高层人员违纪违规现象频现，先后有董事长冯杰和副总经理王铁成因严重违纪被查处，这说明公司內部审计并未发挥其应有的监督作用。因此根据酒泉宏兴钢铁公司内部审计现状，找出其内部审计存在的问一题，并针对其内部审计存在问题提出合理、有效的解决建议，具有定的现实意义。

6、本文首先对内部审计的相关理论进行了阐述，并重点结合酒泉宏兴钢铁公司内部审计实务，找到其内部审计实务中存在的问题，根据存在问题分析其具体成因，一之后笔者结合问题及成因提出了具有针对性的完善建议。全文共分六个部分，第部分阐述了內部审计的相关理论，为全文写作奠定理论基础；第二部分介绍了酒泉宏兴钢铁公司及其内部审计的相关情况；第Ｈ部分笔者根据获得的酒泉宏兴钢铁公司的相关资料及实地考察情况，提出了酒泉宏兴钢铁公司内部审计存在的问题；第四部分根据诊断出的酒泉宏兴钢铁公司内部审计存在的问题，笔者分析了公司内部审计存在问题的原因；第五部

7、分根据诊断及分析的酒泉宏兴钢铁公司内部审计的问题及成因，笔者提出了完善酒泉宏兴钢铁公司內部审计的相关建议。一，最后部分笔者对文章进行了总结，概况出Ｗ下结论，首先企业内部审计的监督、检查、规范评价职能要想的到充分有效的发挥，必须有完善、科学的内部审计组织结构作为依托。其次，内部审计流程的规范与否直接决定了内部审计的有效性，而规范的内部审计流程则需要有科学合理的内部审计制度作为指导。，最后，内部审计的最终目的是为企业的良性经营保驾护航因此，内部审计的Ｉ质量高低至关重要，而健全内部审计质量控制机制是保障内部审计质量最有效

8、的途径。关键词：内部审计审计流程审计质量ＩＩＡＢＳＴＲＡＣＴＷｉｔｈｔｈｅｄｅｖｅｌ