民营企业内部审计与风险管理研究

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2、＾西华大学学位论文独创性声明作者郑重声明，：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行巧究工作所取傳的成果。尽我所知，除文中已经注明引用内容和致谢的地方外，己经，本论文不包含其他个人或集体发表的研究成果，化不包含其他己申请，一学位或其他用途使用过的成果。与我同工作的同志对本研究所做的贡献均己在论文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处。，本人愿意承担相关法律责任拌指导教师签名＂：＾？学位论文作者签名：＾１＾或么＾＾日．期：办化＾ｎ日期么西华大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学棱

3、有关保留、使用学任论文的规叛在校攻读学位期间论文工作的知识产权属于西华大学，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅，西’华大学可化将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｖ义采’巧影巧、縮印或担描等复印手段保存和汇编本学位论文。（保密的论文在解密后遵守此规定）学位论文作者签名：措导教师签省：１么巧？？日期办化、。日期ClassifiedIndex:UDC:XihuaUniversityMasterDegreeDissertationResearchonInte

4、rnalAuditandRiskManagementofPrivateEnterprisesCandidate:WuYoufengMajor:AccountingStudentID:212013120201026Supervisor:AssociateProf.YaoShibinMay,2016西华大学硕士学位论文摘要随着经济全球化和信息技术的普及，民营企业得到了快速的发展，企业的资产和规模不断扩大，公司治理、风险管理等方面的制度也在不断完善，在我国经济结构中具有举足轻重的地位。然而，近几年不断出现的舞弊现象、财务丑闻引起了大家对现在民营企业管

5、理问题的探讨，为何风险管理没有起到对企业相关风险的预警作用，而作为企业独立于其他职能部门的内部审计机构为何没有发挥其监督效力？经济全球化及信息技术的普及使得企业面临的风险具有多样性、隐蔽性，不容易控制，企业的风险管理难以发挥作用。同时，我国民营企业的内部审计对风险管理参与度较低，主要对企业的经营活动的合规性审计，极少涉及企业战略层面的风险，在风险管理体系中主要充当建议者、监督者的角色，没有充分发挥其作为咨询者、协调者的作用。民营企业内部审计与风险管理的这些缺陷使得企业只能被动的接受风险的发生，难以在国际化竞争中立足，严重阻碍了企业的发展。为此，

6、改进民营企业风险管理成为推动民营企业发展的有效手段，如何改善民营企业风险管理也是我们急需要解决的难题。本文主要采用理论与实践相结合的方法，总结前人理论和经验的基础上，回答了将民营企业运用于风险管理中的四个核心问题。①为什么将内部审计参与到民营企业风险管理中？通过分析民营企业内部审计的特征、发展历程、不足之处，风险管理的发展历程、不足之处，内部审计对风险管理的作用，指出内部审计参与到风险管理中是民营企业发展的必然趋势，是改善企业风险管理的有效手段。②民营企业内部审计如何促进风险管理？文章从内部审计四大职能入手，以风险管理的四大阶段：识别、评估、应

7、对、持续改进为主线，将信息沟通穿插于企业全过程，回答了民营企业内部审计如何促进风险管理的难题。③如何解决双方互动过程中的不良行为？为了有效平衡内部审计在风险管理中的参与度及其独立性和客观性两方矛盾，文章从动态博弈视角分析了主体双方不良互动的影响因素，发现从监督机制、奖惩机制及企业文化三个方面入手能促进博弈均衡点向最优状态移动，提出了从企业有关制度入手降低双方逆向选择和道德问题的概率。④内部审计如何有效运用于风险管理中？在文章的最后阶段为解决在民营企业将内部审计参与到风险管理中所遇到的问题，提出了以构建沟通机制、防范主体双方不良互动行为的机制、提

8、高内审人员专业胜任能力三制度为支撑，以全面风险管理基础的审计方法为手段的对策建议，将内部审计有效运用到企业风险管理中，改善企业对风险的管理水平，推动企