房地产企业风险管理框架下的内部控制研究——以a房地产公司为例

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1、学校代码_10463密级□专业硕士学位论文房地产企业风险管理框架下的内部控制研究——以A房地产公司为例作者姓名赵会达指导教师牛彦绍教授专业领域工商管理硕士培养院系管理学院完成时间二〇一六年六月Internalcontrolstudyofrealestateenterpriseinriskmanagementframework-incaseofarealestatecompanyADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：ZhaoHuid

2、aSupervisor：Prof.NiuYanshaoSchoolofManagementHenanUniversityofTechnology,Zhengzhou,China摘要房地产领域高风险与高收益同时存在。二零一三年银行间市场产生金融危机、货币短缺、采购经理指数走低，多变的经济条件，对房地产公司内控水平与风控水平产生了前所未有的考验。于内控制度上，中国出台了和市场相应的基本规范及《企业内部控制审计指引》等有关指引，构成了特征鲜明的内控制度系统根本结构。但是所颁布的相关规范和指引执行的范围

3、非常有限:提出于上市企业实行，激励未上市的大规模及中等规模公司预先实施，中型及小型公司自己决定参考执行。论文对某未上市房地产企业的内控系统予以论述，既为公司领导者提高运营管理能力给出提议，还能够为类似的未上市房地产公司内控系统的规划与管理给出参照。论文第一部分经由说明如今房地产领域内控的客观情况，阐释了于国内形成风险导向型内控系统的意义；其次，经由我国及国际上的分析情况认识内控系统的分析情况，还总体分析了内控理论与风控理论，研究了它们彼此的关联与差异。之后，讨论了目前我国大中型房地产企业在风险管

4、理视角下的内部控制体系构建，介绍了内控构建依据、构建原则、构建程序及内控评价体系等内容。其次，通过大规模及中等规模房地产企业的内部控制理论，对A房地产企业的内控予以运用分析，主要研究A房地产企业风险导向型内控的客观情况，探索其成因；根据A企业内控的客观情况，进行其风险导向型内控系统的建立；末尾，经由A房地产企业内部控制的有效性评价对内部控制系统不断检查优化。关键词：房地产企业；内部控制；风险管理AbstractTherealestateindustryisahigh-riskhigh-yield

5、coexist.In2013themarketbetweenbanksappears"Moneyshortage",exhaustionofmarketfundingandtheHSBCPMIdata,aswellascomplexeconomicenvironment,allofthesearenewchallengestointernalcontrolandriskmanagementofrealestateenterprises.Forinternalcontrolpolicies,Chi

6、nesegovernmentintroducedpromulgated"EssentialRequirements"andthreesupportingguidelinestosupportthemarket,whichformstixebasictheoreticalsystemframeworkofinternalcontrolwithChinesecharacteristics.Howeverthescopeoftherelevantspecificationsandguidelinesi

7、ssuedbytheexecutiveareverylimited:itrequiresaimplementationoflistedcompaniesencourageaearlyimplementationforthelargeandmediumenterprisesandareferenceimplementationfortheSME.Inthispaper,ittakesanon-listedrealestatecompanyasacasetoanalyzeitsinternalcon

8、trolsystem.Withthisanalysis,wecanimprovethemanagementleveloftheenterprisebyprovidingadviceandrecommendationstoitsauthorities,ontheotherhandwecanoffersuggestionsforthenon-listedrealestateenterpriseatthesamesizeincontrolsystemdesign.Firstly,throughthei